- ¿Qué es el IAE y cuánto se paga?
- ¿Qué son los epígrafes del IAE?
- Actividad empresarial o actividad profesional
- Equivocaciones y errores en el IAE
- Consejos para elegir tu epígrafe IAE
- Diferencia entre alta en IAE y alta en una actividad
- Todos los epígrafes del IAE
1. ¿Qué es el IAE y cuánto se paga?
Toda persona física o jurídica que desarrolle una actividad profesional, empresarial o artística en España tiene la obligación de darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE). Se trata de un impuesto que tiene por periodo impositivo el año natural.Aunque los autónomos están exentos de pagar el IAE, sí que deben elegir el epígrafe IAE que corresponda a su actividad al darse de alta.
2. ¿Qué son los epígrafes del IAE?
En el momento en el que te das de alta en Hacienda, vía modelo 036 ó 037, tienes que especificar la actividad, o actividades, que vas a desarrollar. Esa actividad tiene que corresponderse con alguno de los epígrafes que detalla el propio IAE en el amplio listado de epígrafes y grupos de la Agencia Tributaria. Ese listado está organizado en 3 grandes secciones:- Actividades empresariales: ganaderas independientes, mineras, industriales, de construcción, comerciales y de servicios.
- Actividades profesionales: aquí es dónde se encuadran numerosos autónomos y freelance, en los epígrafes IAE de servicios a empresas y personas (sanidad, educación), así como en servicios jurídicos, financieros, de alquileres, seguros, arquitectos, ingenieros, etc.
- Actividades artísticas: relacionadas con el cine, el teatro y el circo, el baile, la música, el deporte y los espectáculos taurinos.
El listado de epígrafes del IAE se divide en tres secciones: actividades empresariales, actividades profesionales y actividades artísticas.
3. Actividad empresarial o actividad profesional
En principio, el listado es muy concreto. Pero ¡cuidado! porque una misma actividad puede llegar a calificarse como profesional y también como empresarial. Y esta es una de las dudas más recurrentes en torno al IAE, porque el hecho de crear una infraestructura entorno al desarrollo de tu actividad puede derivar en que, siendo autónomo, tu actividad sea empresarial y no profesional. Las actividades profesionales son aquellas que desarrolla una persona física de forma individual, directa y personal. Ejemplos de ello son los abogados, arquitectos, masajistas, nutricionistas o community managers. Y las actividades empresariales son las que se ejercen en el entorno de una organización, con una infraestructura creada, por ejemplo con un local y un equipo contratado. Ejemplo de ello son los comerciantes minoristas o una pequeña industria agroalimentaria. Así que, como puedes ver, la forma en que se desempeña una actividad puede derivar en que ésta sea profesional o empresarial. Sí, sabemos que estos conceptos son en ocasiones confusos. Por eso, ponemos a tu disposición nuestra gestoría online de Infoautónomos, para ayudarte a elegir bien tu epígrafe IAE gestionar tu contabilidad e impuestos, de manera que puedas dedicarte con tranquilidad a tu actividad, olvidándote de este tipo de cosas.Servicios de gestoría online para autónomos
4. Equivocaciones y errores en el IAE
¿Y qué pasa si me equivoco de epígrafe? ¿Y si realizo varias actividades? Lo primero que debes saber es que puedes darte de alta en tantos epígrafes IAE como necesites, aunque no tengan que ver entre ellos, para abarcar todas las actividades económicas que desarrollas. Por ejemplo, si das clases de inglés y a la vez tienes un negocio de venta de camisetas por Internet, no tienen nada que ver, pero tú las desarrollas las dos a la vez. También hay epígrafes IAE más generalistas que actúan como contenedor para las que no están contempladas de manera específica. Son los epígrafes N.c.o.p. (No comprendidos en otras partes). Pero, si aun así te has equivocado ¡cuidado! porque se abre un abanico de posibilidades a tener en cuenta. Recuerda que el IAE es un impuesto local, que gestionan los ayuntamientos, y la Agencia Tributaria tan solo utiliza la información consignada en él sobre la actividad a desarrollar a efectos del control de otros impuestos como el IRPF o en IVA. Por tanto, la tributación por IAE y sus posibles sanciones corresponden a la administración local. El modelo 036 (ó 037), donde indicas tu actividad al darte de alta como autónomo, es una declaración tributaria, y la normativa recoge una infracción para declaraciones con datos erróneos que no tengan consecuencias en cuota de 250 euros (será mayor si recibes requerimiento y mayor aún si, recibiéndolo, haces caso omiso al mismo). De cualquier forma, rellenar incorrectamente la página de actividades del modelo 036 no supone, directamente, que no se pueda liquidar estos impuestos (IRPF e IVA) por el régimen que al contribuyente le corresponde en función de su actividad real. En caso de estar tributando de forma incorrecta, la regla es que si el contribuyente corrige su error sin recibir requerimiento de la Agencia Tributaria, pague lo que debe con un pequeño recargo. Mientras que si es con requerimiento, sí puede conllevar una sanción.5. Consejos para elegir tu epígrafe IAE
Para simplificar tu declaración te recomendamos elegir una sola actividad, aunque no siempre se puede. Aún así, te recomendamos que si eliges más de una actividad trates de que tengan los mismos regímenes fiscales a efectos de IVA e IRPF. Esto te facilitará mucho el futuro. Recuerda que no todas las actividades están incluidas en el listado oficial de epígrafes IAE, pero que existen diversos cajones de sastre tipo “otras actividades … n.c.o.p.” que te permitirán incluirte en el grupo más adecuado. El listado de epígrafes IAE está un poco desfasado, y aunque la Agencia Tributaria va haciendo pequeñas actualizaciones de forma periódica, son numerosos los perfiles profesionales habituales hoy en día que no aparecen recogidos como tal. Destaca la falta de clasificación concreta de los perfiles laborales de carácter digital, lo que pone de manifiesto la actualización que tan bien le vendría a esta especie de padrón laboral. Por si acaso, tienes que saber que para resolver este “vacío”, Hacienda ha establecido como norma que el comercio electrónico se clasifique de acuerdo con la naturaleza de la actividad que se realiza. Por tanto, si tienes una tienda online de ropa deberás darte de alta como comerciante minorista de moda.6. Diferencia entre alta en IAE y alta en una actividad
Para entender la diferencia, tenemos que empezar haciendo un poco de historia y es que hace mucho tiempo, pagar el IAE era obligatorio para todas las actividades, algo que como hemos visto solo aplica hoy en día a aquellas actividades que superan el millón de euros de facturación anual. Así que si una empresa quiere darse de alta sólo tiene que rellenar el modelo 036 o modelo 037, señalando el epígrafe IAE correspondiente a su actividad y el régimen fiscal que se aplicará. Y solamente tendría que darse de alta en el IAE, a través del modelo 840, si alcanza un volumen de facturación igual o mayor a un millón de euros. Es decir, los modelos 036 y 037 se emplean para comunicar el alta, baja y modificación en la actividad económica, y el modelo 840 se usa para el alta en el IAE al superar el volumen de facturación de un millón de euros.7. Todos los epígrafes del IAE
Para encontrar el epígrafe IAE que te corresponde, puedes buscar en este artículo la agrupación que mejor encaja con tu actividad. Y descargarte a continuación el listado completo en nuestra sección de utilidades (normativa), dónde podrás identificar fácilmente el epígrafe exacto.Sección primera: epífrafes IAE de actividades empresariales (ganaderas, mineras, industriales, comerciales y de servicios)
División 0: ganadería independiente
01 Explotación de ganado bovino 02 Explotación de ganado ovino y caprino 03 Explotación de ganado porcino 04 Avicultura 05 Cunicultura 06 Otras explotaciones ganaderas n.c.o.p. 07 Explotaciones mixtasDivisión1: energía y agua
11 Extracción, preparación y aglomeración de combustibles sólidos y coquerias 12 Extracción de petróleo y gas natural 13 Refino de petróleo 14 Extracción y transformación de minerales radiactivos 15 Producción, transporte y distribución de energía eléctrica, gas, vapor y agua caliente 16 Captación, tratamiento y distribución de agua y fabricación de hieloDivisión2: extracción y transformación de minerales no energéticos y productos derivados. Industria química
21 Extracción y preparación de minerales metálicos 22 Producción y primera transformación de metales 23 Extracción de minerales no metálicos ni energéticos: turberas 24 Industrias de productos minerales no metálicos 25 Industria químicaDivisión3: industrias transformadoras de los metales, mecánica de precisión
31 Fabricación de productos metálicos (excepto máquinas y material de transporte) 32 Construcción de maquinaria y equipo mecánico 33 Construcción de máquinas de oficina y ordenadores (incluida su instalación) 34 Construcción de maquinaria y material eléctrico 35 Fabricación de material electrónico (excepto ordenadores) 36 Construcción de vehículos automóviles y sus piezas de repuesto 37 Construcción naval, reparación y mantenimiento de buques 38 Construcción de otro material de transporte 39 Fabricación de instrumentos de precisión, óptica y similaresDivisión 4: otras industrias manufactureras
41 Industrias de productos alimenticios y bebidas 42 Industrias de otros productos alimenticios, bebidas y tabacos 43 Industria textil 44 Industria del cuero 45 Industria del calzado y vestido y otras confecciones textiles 46 Industrias de la madera, corcho y muebles de madera 47 Industria del papel y fabricación de artículos de papel: artes gráficas y edición 48 Industrias de transformación del caucho y materias plásticas 49 Otras industrias manufacturerasDivisión 5: construcción
50 Construcción 501 Edificación y obra civil 502 Consolidación y preparación de terrenos, demoliciones, perforaciones para alumbramiento de aguas, cimentación y pavimentaciones 503 Preparación y montaje de estructuras y cubiertas, postes y torres metálicas, carriles, compuertas, grúas, etc. 504 Instalaciones y montajes 505 Acabados de obras 506 Servicios auxiliares de la construcción y dragados 507 Construcción, reparación y conservación de toda clase de obras 508 Agrupaciones y uniones temporales de empresasDivisión 6: comercio, restaurantes, hospedaje, reparaciones
61 Comercio al por mayor 62 Recuperación de productos 63 Intermediarios del comercio 64 Comercio al por menor de productos alimenticios, bebidas y tabaco realizado en establecimientos permanentes 65 Comercio al por menor de productos industriales no alimenticios realizado en establecimientos permanentes 66 Comercio mixto o integrado; comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente (ambulancia, mercadillos y mercados ocasionales o periódicos); comercio en régimen de expositores en deposito y mediante aparatos automáticos. 67 Servicio de alimentación (restaurantes, bares, cafés, otros servicios de restauración). 68 Servicio de hospedaje 69 ReparacionesDivisión 7: transporte y comunicaciones
71 Transporte por ferrocarril 72 Otros Transportes terrestres 73 Transporte marítimo y por vías navegables interiores 74 Transporte aéreo 75 Actividades anexas a los transportes 76 TelecomunicacionesDivisión 8: instituciones financieras, seguros, servicios prestados a las empresas y alquileres
81 Instituciones financieras 82 Seguros 83 Auxiliares financieros y de seguros, actividades inmobiliarias 84 Servicios prestados a las empresas 85 Alquiler de bienes muebles 86 Alquiler de bienes inmueblesDivisión 9: otros servicios
91 Servicios agrícolas, ganaderos, forestales y pesqueros 92 Servicios de saneamiento, limpieza y similares. Servicios contra incendios y similares 93 Educación e investigación 94 Sanidad y servicios veterinarios 95 Asistencia y servicios sociales 96 Servicios recreativos y culturales 97 Servicios personales 98 Parques de recreo, ferias y otros servicios relacionados con el espectáculo. Organización de congresos. parques o recintos feriales 99 Servicios no clasificados en otras rubricasSección segunda: epífrafes IAE de actividades profesionales
División 0: profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza y pesca
01 Doctores y Licenciados en Ciencias Biológicas, Ingenieros Agrónomos y de Montes 02 Ingenieros Técnicos Agrícolas y Forestales, Técnicos en Biología, Agronomía y Silvicultura y otros Técnicos similares 09 Otros profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca, n.c.o.p.División 1: profesionales relacionados con las actividades propias de la energía, agua, minería y de la industria química
11 Doctores y Licenciados en Ciencias Físicas, en Ciencias Geofísicas y en Ciencias Geológicas. Ingenieros de Minas 12 Doctores y Licenciados en Ciencias Químicas 13 Ingenieros Técnicos de Minas, Facultativos y Peritos 19 Otros profesionales relacionados con las actividades propias de la energía, agua,minería e industria química, n.c.o.p.División 2: profesionales relacionados con las industrias de la aeronáutica, de la telecomunicación y de la mecánica de precisión
21 Ingenieros Aeronáuticos y Navales, Ingenieros de Telecomunicación e Ingenieros de Armamento y Construcción y similares 22 Ingenieros Técnicos y Ayudantes de la aeronáutica y Ayudantes de Ingenieros de Armamento y Construcción y similares 29 Otros profesionales relacionados con las industrias de la aeronáutica, de la telecomunicación y de la mecánica de precisión, n.c.o.p.División3: profesionales relacionados con otras industrias manufactureras
31 Ingenieros Industriales y Textiles 32 Ingenieros Técnicos Industriales y Textiles y Técnicos en Artes Gráficas 39 Otros profesionales relacionados con otras industrias manufactureras, n.c.o.p.División 4: profesionales relacionados con la construcción
41 Arquitectos e Ingenieros Superiores de Caminos, Canales y Puertos 42 Arquitectos Técnicos e Ingenieros Técnicos en la Construcción 43 Delineantes y Decoradores 44 Técnicos Superiores en Desarrollo de Proyectos Urbanísticos y Operaciones Topográficas 45 Ingenieros en geodesia y cartografía 49 Otros Profesionales relacionados con la construcción, n.c.o.pDivisión 5: profesionales relacionados con el comercio y la hostelería
51 Agentes Comerciales 52 Técnicos en Hostelería 59 Otros profesionales relacionados con el comercio y la hostelería n.c.o.p.División 6: profesionales relacionados con el transporte y las comunicaciones
61 Gestores o intermediarios en las operaciones de transporte, y conductores de vehículos 69 Otros profesionales relacionados con el transporte y las comunicaciones n.c.o.p.División 7: profesionales relacionados con las actividades financieras, jurídicas, de seguros y alquileres
71 Profesionales relacionados con los seguros 72 Gestores de asuntos públicos y privados 73 Profesionales del Derecho 74 Profesionales de la Economía y de las Finanzas. Especialistas en Inversiones y Mercados y otros Técnicos similares 75 Profesionales de la Publicidad 76 Profesionales de la Informática y de las Ciencias Exactas 77 Profesionales de actividades diversas 79 Otros profesionales relacionados con las actividades financieras, jurídicas,de seguros y de alquileres, n.c.o.p.División 8: profesionales relacionados con otros servicios
81 Profesionales que prestan servicios de limpieza 82 Profesionales de la enseñanza 83 Profesionales de la Sanidad 84 Profesionales relacionados con actividades parasanitarias 85 Profesionales relacionados con el espectáculo 86 Profesiones liberales, artísticas, literarias y culturales 87 Profesionales relacionados con loterías, apuestas y demás juegos de suerte, envite y azar 88 Profesionales diversos 89 Otros profesionales relacionados con los servicios a que se refiere esta DivisiónSección tercera: epígrafes IAE de actividades artísticas
01 Actividades relacionadas con el cine, el teatro y el circo 02 Actividades relacionadas con el baile 03 Actividades relacionadas con la música 04 Actividades relacionadas con el deporte 05 Actividades relacionadas con espectáculos taurinos Esperamos que este artículo te haya ayudado a entender mejor el IAE y sus epígrafes.Si todavía te quedan dudas, acude a nuestra gestoría online de Infoautónomos. Te ayudamos a encontrar tu epígrafe IAE.