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Fiscalidad e impuestos de los Autónomos

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¿Qué veremos en esta sección?

En nuestra guía sobre fiscalidad e impuestos de los autónomos puedes encontrar:

a) Introducción a los impuestos del autónomo. Los epígrafes IAE y el alta censal.

b) IRPF de los autónomos: cómo elegir entre el sistema de módulos o la estimación directa normal o simplificada y cómo presentar la declaración de la renta.

c) Gastos deducibles en el IRPF y en el IVAcontabilidad de los autónomos en estimación directa.

d) IVA: funcionamiento del IVA, del recargo de equivalencia, del IGIC, del registro de operaciones intracomunitarias, de las operaciones internacionales e intracomunitarias y de la prorrata del IVA.

e) Otras cuestiones de interés: retenciones IRPF de los profesionales autónomos, operaciones con terceros, inspecciones y notificaciones de Hacienda, presentación telemática de impuestos.

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  1. 1. Fiscalidad - Autónomo

    Te facilitamos una introducción a la fiscalidad del autónomo en este artículo que resume los conceptos esenciales: cómo darte de alta en Hacienda, la declaración censal, qué impuestos son los que debe pagar un autónomo (IRPF, IVA, IAE) y qué declaraciones y formularios debe presentar.

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  2. 2. La contabilidad del autónomo

    Comprende con este artículo de una manera clara y sencilla por qué conocer el procedimiento de la contabilidad de tu negocio es tan importante a la hora de cumplir con las obligaciones fiscales, además de conocer en todo momento el estado de tu actividad. Y aprende el funcionamiento de los libros de registro de facturas emitidas, facturas recibidas, bienes de inversión y otros gastos.

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  3. 3. Los epígrafes IAE

    En este artículo podrás conocer los epígrafes del IAE y seleccionar entre los distintos códigos de Actividades Económicas el que más se ajusta a tu negocio o empresa, diferenciando entre los epígrafes de actividades empresariales, profesionales y artísticas. Una pequeña ayuda para rellenar la declaración censal (modelos 036 o 037), con indicaciones sobre repercusiones fiscales y consejos al elegir, incluyendo una orientación sobre los epígrafes IAE del comercio electrónico

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  4. 4. Calendario fiscal 2015 del autónomo y la pyme

    Calendario fiscal 2015 abreviado para pymes y autónomos, con las principales fechas e impuestos a tener en cuenta a lo largo del año: retenciones, IRPF, IVA, declaración de la renta e impuesto de sociedades.

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  5. 5. El Régimen de Estimación Directa Normal, IRPF

    La estimación directa normal es unos de los sistemas posibles del IRPF a los que pueden optar los autónomos.

    Te damos las claves de su funcionamiento respondiendo a las siguientes preguntas: ¿Quién puede tributar en Estimación Directa Normal?, ¿Cómo se calcula el rendimiento de la actividad?, ¿Cómo se calcula la cuantía del pago fraccionado? y ¿Qué libros es obligatorio llevar en esta modalidad?.

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  6. 6. Régimen de Estimación Directa Simplificada del IRPF

    Estimación y formas de cálculo del irpf simplificado para la declaración de la renta de trabajadores autónomos. Respondemos a las siguientes preguntas: ¿Quién puede tributar en Estimación Directa Simplificada?, ¿Cómo se calcula el rendimiento de la actividad?, ¿Cómo se calcula la cuantía del pago fraccionado? ¿qué reducción en el rendimiento neto se ha establecido en 2015? y¿Qué libros es obligatorio llevar en esta modalidad?.

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  7. 7. Régimen de Estimación Objetiva del IRPF (Módulos)

    Claves para la tributación por módulos o sistema de estimación objetiva de la declaración del IRPF para autónomos. Toda la información de las cuotas según las actividades de los autónomos y novedades del sistema de módulos tras la Reforma Fiscal 2014.

    En este artículo explicamos: quién debe tributar por Módulos o Estimación Objetiva, las medidas adoptadas para los módulos 2015, cómo se calcula el rendimiento de la actividad, la cuantía del pago fraccionado, ejemplos de cuotas a pagar en módulos, cómo y por qué se renuncia a los módulos y qué libros es obligatorio llevar en esta modalidad.

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  8. 8. La Declaración de la Renta de los Autónomos

    Conoce qué autónomos están obligados a presentar la declaración de la renta 2014 o declaración anual del IRPF, los impresos a presentar, los plazos y el lugar de presentación, las peculiaridades del borrador del IRPF para los autónomos, cuánto IRPF paga un autónomo y dónde cumplimentar los ingresos y gastos obtenidos. Conoce, además, los nuevos tramos del IRPF aprobados en la Reforma Fiscal 2014 y que tendrás que tener en cuenta para tu renta de 2015.

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  9. 9. Gastos Deducibles en el IRPF

    Conoce los requisitos a cumplir para desgravar los gastos de tu actividad en tu declaración de la renta (IRPF), lo que puedes afectar a la misma o no, la relación detallada de partidas de gasto que contempla Hacienda para los autónomos, los criterios aplicados en 2015 y las características de aquellas partidas que presentan mayor problemática, como el local en vivienda propia, el vehículo particular, el teléfono móvil, los viajes y el vestuario.

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  10. 10. El impuesto sobre sociedades

    Te explicamos las características y el funcionamiento del impuesto de sociedades y las novedades introducidas en 2015 por la reforma fiscal: qué es, quienes están obligados a presentarlo, cómo se presenta (declaraciones y modelos 200 y 202), tipos impositivos, cálculo de la base imponible y la cuota, principales bonificaciones y deducciones.

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  11. 11. Cómo deducir los gastos de un coche siendo autónomo

    Conoce cómo deducir los gastos de la adquisición o mantenimiento de un vehículo particular al utilizarlo en tu actividad profesional como autónomo o en tu actividad empresarial. Te explicamos lo que dice Hacienda en relación al IVA y el IRPF y lo que se considera "deducibilidad de un gasto".

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  12. 12. Las retenciones del IRPF y los autonomos

    En este artículo te explicamos qué son las retenciones del IRPF, los tres tipos fundamentales que afectan a los autónomos (rendimientos de actividades económicas, los rendimientos del trabajo y los rendimientos de arrendamientos o alquileres), cuándo debes efectuar retenciones y pagarlas y los impresos de Hacienda que debes utilizar para ello (modelo 111 y modelo 115). Todo ello incorporando las novedades anunciadas por la Reforma fiscal 2014 y por el decreto aprobado en julio de 2015.

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  13. 13. Las retenciones del IRPF de los profesionales autónomos

    Te explicamos las retenciones del 19% del IRPF a practicar por los profesionales autónomos en sus facturas, que bajan desde el 21% al 19% en 2015 y que está previsto que bajen al 18% en 2016 tras la entrada en vigor de la Reforma Fiscal 2014.

    Aunque ATENCIÓN, el gobierno ha aprobado el 10 de julio de 2015 una bajada general de estas retenciones al 15% a partir de julio de 2015., así como del 9% al 7% para los nuevos autónomos.

    Conoce quiénes están obligados a retener, la deducción aplicable a los nuevos profesionales, una serie de consejos prácticos a tener muy en cuenta si incluyes retenciones en tus facturas y las retenciones a practicar por autónomos en módulos o dedicados a la agricultura y ganadería.

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  14. 14. IVA: introducción

    Como gestionar el IVA en negocios de autónomos: tipos y exenciones de iva, régimen del iva y facturación de autónomos. Te explicamos: qué es el IVA, quién debe presentar declaración de IVA, cómo se calcula la cantidad a pagar, tipos de IVA y exenciones de IVA, el Régimen simplificado de IVA, qué es el recargo de Equivalencia y quién debe utilizarlo y cuáles son los libros de IVA obligatorios en cada caso.

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  15. 15. El IVA deducible para los autónomos

    Hay tres requisitos debe cumplir el IVA soportado para que Hacienda también lo considere deducible: vinculado a la actividad, justificado documentalmente y registrado en la contabilidad. Conocélos en detalle y la relación de gastos deducibles en el IVA, con una explicación para las partidas de gasto habituales en cualquier autónomo o profesional.

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  16. 16. El Recargo de Equivalencia

    Conoce qué es el recargo de equivalencia del IVA, quién debe aplicarlo, cómo funciona, cuáles son sus ventajas e inconvenientes, los tipos aplicables a partir del 1 de septiembre de 2012 y cuáles son las obligaciones formales de los autónomos en régimen de equivalencia.

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  17. 17. El IVA de caja

    Con el nuevo régimen del IVA con criterio de caja, aprobado en la ley de Emprendedores, a partir del 1 de enero de 2014 las empresas y autónomos que facturen menos de 2 millones de euros al año no tendrán que adelantar a Hacienda el impuesto de las facturas hasta que no sean cobradas. Sin embargo, deberán cumplir con una serie de requisitos y obligaciones para acogerse a éste nuevo régimen. Te explicamos los detalles.

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  18. 18. Registro de Operaciones Intracomunitarias

    Si vas a exportar o importar a la Unión Europea, es decir si vas a realizar las llamadas “adquisiciones intracomunitarias” o “entregas intracomunitarias”, sean de bienes o servicios, debes conocer la normativa aplicable en materia de IVA y facturación así como la obligatoriedad de registrarse en Hacienda, el funcionamiento práctico y las declaraciones a presentar, como el modelo 349.

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  19. 19. IVA de las operaciones internacionales e intracomunitarias

    Conoce el funcionamiento del IVA y del modelo 349  correspondiente a las operaciones internacionales e intracomunitarias.

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  20. 20. La prorrata del IVA

    Si realizas dos actividades económicas con distintos tipos de IVA y una de ellas está exenta, debes aplicar la prorrata del IVA, que determina el porcentaje de IVA soportado que te puedes deducir. Te contamos con un ejemplo práctico cómo se calcula la prorrata del IVA y el funcionamiento de las dos opciones posibles, la prorrata general y la prorrata especial.

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  21. 21. Modelo 368 de declaración del IVA en servicios electrónicos

    En este artículo te explicamos cómo deberás tratar el IVA si exportas sevicios de telecomunicaciones o electrónicos a países de la Unión Europea y tu cliente final es un particular. Una de las opciones más sencillas es el alta en el modelo 368.

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  22. 22. El IGIC (Impuesto General Indirecto Canario)

    Conoce de primera mano las principales características del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) que afectan a tu actividad como autónomo en las islas. Te contamos su funcionamiento, los tipos de IGIC existentes,  las exenciones, el régimen simplificado del IGIC y las obligaciones a cumplir.

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  23. 23. Sanciones de Hacienda

    En este artículo vamos a analizar las principales infracciones tributarias, las sanciones de Hacienda que conllevan (esto es, multas fijas o proporcionales) y las circunstancias que hacen que Hacienda las califique como leves, graves o muy graves.

    Y por último, un ejemplo práctico que te ayudará a calcular una de las sanciones más habituales: pago del IVA, retraso y/o no presentación.

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  24. 24. Las notificaciones e inspecciones de Hacienda

    Conoce cómo actuar en caso de recibir la visita de un inspector de Hacienda o de recibir una notificación por correo: cómo debes actuar y qué información debes facilitar.

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  25. 25. Modelo 347, Declaración de operaciones con terceras personas

    Conoce el funcionamiento de la declaración de operaciones con terceras personas, el modelo 347, una declaración informativa que cada año deben presentar todos los autónomos y pymes que hayan realizado operaciones con proveedores o clientes que en su conjunto superen los 3.005 euros.

    La declaración de operaciones con terceras personas se presenta en febrero de cada año y para su elaboración suele ser conveniente cruzar los datos con tus proveedores y clientes principales, para lo que te facilitamos un modelo de carta en word.

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  26. 26. PIN 24 Horas: Declaraciones online sin certificado digital

    La herramienta PIN 24 Horas sirve para que los autónomos puedan presentar declaraciones online de impuestos sin necesidad de certificado digital. Te contamos los  trámites a seguir para consegurilo y las autoliquidaciones y declaraciones informativas que se pueden tramitar con el PIN 24 horas.

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  27. 27. La presentación telemática de impuestos

    Conoce los pasos para presentar los impuestos de tu actividad de forma online en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria y a través de un certificado digital, ahorrando tiempo y esperas. 

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