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El IVA deducible para los autónomos
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El IVA deducible para los autónomos

Hay tres requisitos debe cumplir el IVA soportado para que Hacienda también lo considere deducible: vinculado a la actividad, justificado documentalmente y registrado en la contabilidad. Conocélos en detalle y la relación de gastos deducibles en el IVA, con una explicación para las partidas de gasto habituales en cualquier autónomo o profesional.

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Por Jesús Navascués, de Contasimple   logo Contasimple

Como norma general la principal preocupación de los autónomos es aumentar al máximo sus ingresos, cosa que responde a la lógica más elemental de quien trata de elevar la rentabilidad de su negocio. No obstante, no deben olvidar la importancia de los gastos ya que de ello dependerá que puedan reducir la factura fiscal.

En este artículo nos centraremos en el IVA, tanto de los ingresos como de los gastos, y os daremos unas claves sencillas para entender el funcionamiento de este impuesto y la repercusión que tiene sobre vuestra actividad.

El IVA se divide en dos tipos, según el papel que juega para quien trabaja con dicho impuesto:

  • Devengado (o repercutido)
  • Soportado (o deducible).

El primer tipo de IVA, el devengado, hace referencia al IVA que el autónomo cobra a sus clientes, mientras que el segundo, el soportado, es el IVA derivado de las compras de bienes o servicios que realice el autónomo.

La gestión del IVA devengado (o repercutido) no reviste excesiva dificultad. Se trata de aplicar el IVA correspondiente en cada una de las facturas emitidas por el autónomo. Sin embargo, es en el IVA soportado (o deducible) en el que surgen la mayoría de dudas y problemas.

Requisitos para que el IVA soportado sea deducible

La Agencia Tributaria permite a los autónomos desgravarse el IVA que pagan con la adquisición de los bienes y servicios necesarios para el desarrollo de su actividad profesional. Sin embargo, la dificultad estriba en saber cuando el IVA pagado adquiere la característica de deducible. La razón: los criterios dictados por la Administración no son tan claros como sería deseable.

Los requisitos y condiciones, que con carácter general, debe cumplir un IVA soportado para tener la consideración fiscal de deducibles son los siguientes:

  • Que estén vinculados a la actividad económica desarrollada. Es decir, que sean propios de la actividad.
  • Que se encuentren convenientemente justificados.
  • Que se hallen registrados en la contabilidad que con carácter obligatorio deben llevar los contribuyentes que desarrollen actividades económicas.

El primero de estos requisitos se refiere a que los gastos deben ser necesarios para la obtención de los ingresos del autónomo para poder ser considerados como deducibles. Evidentemente, dicha consideración de necesarios dependerá de la actividad que desarrolle el autónomo, y no será la misma para un abogado que para alguien que se dedique a reformas del hogar.

En cuanto a la justificación de los mismos, la Administración entiende que solamente se garantiza si se dispone de una factura de los mismos debidamente desglosada. Es importante remarcar que no se puede deducir el IVA de un ticket (a diferencia de lo que pasa con el IRPF, en donde los tickets pueden ser considerados gasto). En este sentido, el IVA tiene un funcionamiento mucho más reglado.

Por último, el requisito de contabilización es puramente formal, se trata de que las facturas recibidas estén debidamente contabilizadas en el correspondiente libro de registro, de manera que el IVA contabilizado en un periodo cuadre con el que se declara en el impuesto de ese mismo periodo.

Además de los requisitos anteriormente mencionados, es importante remarcar un par de puntos más:

  • la deducción del IVA debe realizarse antes de que pasen cuatro años de la emisión de la factura o se perderá el derecho a deducción.
  • el IVA será deducible en la proporción que el gasto este afecto a la actividad, es decir, si un gasto está imputado al 50% a la actividad, el IVA correspondiente sólo será deducible al 50%.

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Gastos deducibles en el IVA

A continuación analizamos los gastos más frecuentes de los autónomos y su repercusión para el IVA:

  •  Consumos de explotación: el IVA soportado en este tipo de gasto será deducible si cumple los requisitos vistos anteriormente. Baste decir a este respecto que cuando se compran materiales para el desarrollo de la actividad el IVA que se soporta en la compra es plenamente deducible. También sería deducible el IVA que de las actividades accesorias, como pudiera ser el que cobra el trasportista por el trasporte de los mismos.
  • Sueldos y Salarios y Seguridad Social: este tipo de gasto está exento de IVA, por lo que no requiere mayor análisis.
  • Arrendamientos y cánones: es un tipo de gasto muy frecuente. Si se trata de alquileres sujetos a IVA, éste será deducible. Recordemos que si un autónomo está dado de alta de su actividad en su domicilio, y éste es de alquiler, podrá deducirse como gasto una parte de la base imponible del alquiler, pero no el IVA. Concretamente, podrá deducirse la parte proporcional al porcentaje del piso que registrase en la Agencia Tributaria como dedicado a la actividad. Otro ejemplo, si cabe más aclaratorio, sería el pago de un alquiler por el local donde se ejerce la actividad económica (ya sea despacho, taller, bar,…), en este caso el pago sí que lleva IVA y se podría deducir en su totalidad.
  • Servicios de profesionales independientes: este tipo de gasto casi siempre llevará la oportuna factura y sí está sujeto a IVA (que nos podremos deducir). Los ejemplos más típicos de estos servicios son los honorarios de economistas, abogados, auditores o notarios.
  • Otros servicios exteriores: el IVA de este tipo de gasto es deducible en la medida en que lo sean los gastos. Entre los más habituales cabría destacar los suministros, la publicidad o el consumo de teléfono.
  • Tributos fiscalmente deducibles: estos tributos no suelen llevar IVA, no obstante, hay algunos precios públicos que si están sujetos a este impuesto. Tal es el caso del canon de recogida de residuos cuyo IVA sería deducible.
  • Gastos financieros: por su naturaleza no llevan IVA.
  • Bienes de Inversión: el IVA de los bienes que por su naturaleza e importe deben amortizarse, también es deducible y a diferencia de lo que ocurre con el gasto del IRPF, el IVA es deducible en el periodo en que se realiza la compra del bien. De este modo, si se compra un equipo informático de 1.000€ de base imponible y 180€ de IVA, los 180 los  podremos deducir en el trimestre en que realicemos la compra, mientras que las base imponible la tendremos que amortizar a lo largo de varios periodos en el impuesto el IRPF.

Especial atención merece el caso de los vehículos afectos a la actividad. Por norma general se entiende que el IVA de los vehículos se puede deducir al 50%, como también ocurre con el IVA de los gastos relacionados con el mismo (proveniente de reparaciones, carburante, revisiones, etc.). Este 50% es un porcentaje aceptado por la Agencia Tributaria como válido sin requerir que se lo justifiquemos explícitamente, no obstante, cada contribuyente puede imputar el porcentaje que desee siempre que pueda probarlo ante la Administración. Como excepción a la norma anterior, la AEAT acepta la deducción del 100% del vehículo en determinadas actividades para las que el uso del vehículo se considera fundamental (p.e. taxista, autoescuela o transporte de mercancías).

Por último, ya para finalizar, añadir que además de los tipos de gasto anteriormente comentados, existen otros gastos fiscalmente deducibles, que también podrán ser objeto de deducción en cuanto al IVA. Dentro de este concepto figuran los todos los gastos que, teniendo el carácter de fiscalmente deducibles, no figuren expresamente recogidos en las anteriores rúbricas. A título de ejemplo puede citarse la compra de libros, la suscripción a revistas profesionales o adquisición de bienes no amortizables, siempre que tengan relación directa con la actividad.

Esta gestión del IVA, que a priori puede parecer bastante complicada, se torna en una tarea sencilla si se dispone de las herramientas adecuadas. Un buen ejemplo de ello es el programa Contasimple (http://www.contasimple.com), programa especialmente pensado para facilitar la gestión de la contabilidad e impuestos a los autónomos, sin requerirles conocimientos previos de contabilidad.

Con Contasimple el autónomo puede gestionar su contabilidad con los registros de facturas/gastos que marca la normativa, permitiéndole indicar el porcentaje de imputación a la hora de registrar cada factura recibida,  gasto o bien de inversión, a la par que asignar el tipo de gasto adecuado. Estas acciones son suficientes para que Contasimple pueda automatizar el cálculo de impuestos a final de trimestre, con el consiguiente ahorro de tiempo que ello supone al autónomo.

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Comentarios

AVISO: Desde el 12 de diciembre de 2013, este espacio se destina exclusivamente a comentarios. Para preguntas personales, utiliza por favor el servicio de Consultoría Infoautónomos o regístrate y publica en los foros. Gracias

    • María José
    • 2 de noviembre de 2011 a las 10:12
    • Buenos días, enhorabuena por el artículo, es de mucha utilidad. Tengo una pregunta al respecto, algo concreta, si pudieran asesorarme un poco se lo agradecería.

      Soy autónoma y ejerzo una actividad con recargo de equivalencia y otra sin el.
      Hasta ahora, según me indican en la gestoría, estamos deduciendo el IVA de todas las compras y servicios excepto de las compras de productos para la actividad de recargo de equivalencia.

      Mi pregunta es si por ejemplo, del teléfono de empresa, que uso para las dos actividades, puedo deducirme el IVA completo, o por tener una actividad en recargo me absorve el resto de actividades y no es deducible, o sólo en parte, por ejemplo el 50%.

      No sé si me he explicado muy bien. Gracias de antemano!! Un saludo.
    • Javier Santos
    • 28 de noviembre de 2011 a las 12:59
    • Hola
      Creo que estás bien asesorada. El IVA soportado en actividades en recargo de equivalencia no puede deducirse en la declaración de IVA, aunque sí en la de IRPF. Te recomiendo nuestro nuevo artículo sobre gastos deducibles en el IRPF: http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/gastos-deducibles-autonomos-irpf-estimacion-directa/
      En cuanto al gasto en teléfono deberías imputar un % a cada actividad, por ejemplo en función del volumen de ventas, y podrás deducirte el IVA de la parte correspondiente a la actividad sin recargo de equivalencia.
      Saludos
    • adriana
    • 19 de enero de 2012 a las 08:48
    • BUenos dias, enhorabuena por el blog, Tengo una consulta soy autonoma por una actividad profesional y quiero comprar un local para destinarlo a alquilar a la sociedad donde trabajo. Al destinarlo a una actividad entiendo que el IVA seria deducible en la medida que repercuta IVA por el alquiler. La duda es puedo realizar la actividad como profesional y como alquiler ? y a afectos de renta declararia como dos actividades diferenciadas??. En el caso de que tenga viviendas para alquilar como mi marido podria seguir tributando como capital mobiliario. Gracias
    • Javier Santos
    • 25 de enero de 2012 a las 18:48
    • Hola
      Los propietarios de inmuebles que arrendan para negocios tienen que facturar con IVA y tributar por IVA e IRPF pero no tienen que darse de alta en autónomos por ello, se considera una actividad especial ligada al capital mobiliario. Así que la sociedad, aunque sea tuya, para desgravarse el alquiler, tendrá que firmar un contrato de arrendamiento contigo (tienes un modelo en http://bit.ly/ruzsBN) y tendreis que hacer declaraciones diferentes. Si además siguieras haciendo facturas como autónoma, la declaración se complica un poco más. En cualquier caso un asesor te ayudará a organizarlo todo. Un saludo
    • adriana
    • 19 de enero de 2012 a las 08:55
    • Ah perdona, y otra cuestion es que me han cometado que para que sea actividad economica tienes que contratar una persona 8 horas seas autonomo o sociedad. Pero la consulta DGT 4-08-2010 no dice nada que tengas que contratar  siendo la consecuencia de la consulta "5. En consecuencia con lo expuesto, esta Dirección General le comunica lo siguiente:1.º) La consultante adquirió la condición de empresario o profesional cuando compró el local comercial en elaño 2005 siempre que tuviera la intención de destinarlo al arrendamiento.2.º) Siempre que concurran el resto de requisitos para el ejercicio del derecho a la deducción de lascorrespondientes cuotas soportadas, dicho derecho no se perderá cuando por causas ajenas al empresario oprofesional no sea posible la aplicación de los bienes y derechos adquiridos al ejercicio de su actividadempresarial o profesional.3.º) Concurriendo los requisitos señalados en los apartados anteriores de esta contestación, y en estascircunstancias, el Impuesto soportado en la compra del local en el año 2005 será deducible, y en el casoconsultado no debe ser reembolsado el importe devuelto por la Administración tributaria en el año 2006, sinperjuicio de las regularizaciones que procedan conforme a lo dispuesto en los artículos 107,110 y 113 de la Ley37/1992. 6. En el supuesto de que la intencionalidad en la compra del local no quedara acreditada, se planteacuáles son los recargos y las sanciones, en su caso, aplicables a la conducta manifestada por el consultante."
    • Javier Santos
    • 25 de enero de 2012 a las 18:56
    • Hola Adriana, no se quien te ha comentado eso, si eres sociedad tienes que tener un administrador que deberá estar de alta como autónomo,y si eres autónomo pues también estás de alta. Primera noticia sobre eso que te comentan de contratar a alguien, si fuera a sí no habría tanto paro.
      Por lo que leo en la respuesta a tu consulta, rectifico la otra respuesta ya que por lo que ahí dice el arrendamiento de inmuebles para negocio si es una actividad económica en la que se te considera empresario o profesional y por tanto autónomo. Tendríamos que comprobarlo, supongo que es así. Pero con esos líos un buen asesor siempre viene bien :-)
    • carmenmanero
    • 29 de enero de 2012 a las 11:05
    • Hola,,, he aperturado una casa rural y para el inicio de la actividad, he tenido que pagar dinero para acondicionar la casa rural y luego me he dado el alta en la actividad, una vez que se puede abrir la puerta.   Puedo deducirme el iva de dichas facturas y el nominal de las mismas, será llevado a la amortización del bien''''''''
    • Sandro
    • 14 de marzo de 2012 a las 23:15
    • Hola,
      Estoy montando una distribuidora de una marca de ropa, sobre el IVA soportado y repercutido no tengo dudas, pero ademas de eso tengo que declarar el IRPF sobre la diferencia de lo pagado y lo cobrado? Como lo calcula hacienda? Yo pago las prendas una vez vendidas, haremos una liquidación mensual y pagare la factura mas el IVA en contrapartida cobraré a mis clientes (al por mayor) y venta al menudeo, para el calculo deberé sumar cuanto he cobrado y cuanto he pagado y de la diferencia pagar el IRPF? La verdad se me esta haciendo un poco difícil y estoy perdido.
    • German Sempere
    • 19 de marzo de 2012 a las 19:42
    • hola.
      soy agente comercial colegiado y hasta ahora he desgravadoel iva de movil y del telf. fijo, pero despues de una revision, hacienda dice que no puedo, porque el inmueble donde esta el telf fijo, o sea , mi domicilio particular y donde estan domiciliadas todas mis facturas,no consta en el IRPF como inmueble afecto a actividades económicas. y en el movil hay llamadas durante el fin de semana. ¿crees que puedo reclamar algo al respecto?
    • Javier Santos
    • 17 de abril de 2012 a las 11:03
    • Hola
      Está complicado por lo que cuentas. Modifica el 036 (alta censal) para que el inmueble o alguna habitación quede afecto a actividades económicas de aquí en adelante, tendrás que asigan un porcentaje, lo que supone un despacho sobre el total de la vivienda, un 15% por ejemplo.
      El móvil es más discutible, creo que puedes reclamar que consideren al menos el 50% o el 60% del gasto total, diciéndoles que es lo que corresponde al consumo de tu jornada laboral. Saludos
    • Miguel
    • 17 de abril de 2012 a las 10:27
    • Hola!

      Soy autónomo y tengo mi casa y alta de actividad en Asturias. Por motivos de trabajo alquilo una habitación en Madrid con gastos de luz, agua, lavandería , internet, limpieza incluidos en el precio. 

      Paso en Madrid 20 dias al mes, aunque depende del tiempo que dure el servicio al cliente. 
      ¿Es deducible el coste del alquiler como si fuera un hotel?  

      Muchas gracias... 
    • Javier Santos
    • 17 de abril de 2012 a las 10:59
    • Hola
      Un contrato de arrendamiento de vivienda no es desgravable, sólo si te lo facturan como negocio y eso implica que el propietario te repercuta IVA, lo que no suele ser habitual ni les interesa generalmente.  Un saludo
    • Juan
    • 18 de julio de 2012 a las 03:10
    • Hola, muy buen blog y gracias por responder las preguntas. Quisiera saber, no me queda claro, si puedo deducir tanto el alquiler de mi tienda como el alquiler del piso donde vivo. Muchas gracias.
    • Javier Santos
    • 18 de julio de 2012 a las 10:47
    • Hola. Me alegro de que te guste Infoautónomos, es mucho más que un blog, te animo a registrarte, recibir nuestro newsletter y descubrirlo. Sólo puedes deducir aquellos bienes "afectos" a tu actividad. El IVA del alquiler de tu tienda podrás deducirlo si tienes el contrato en regla y tu arrendatario te aplica IVA. El de tu piso en principio no puedes. Mira este otro artículo sobre los gastos desgravables en el IRPF y la normativa aplicable a la vivienda: http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/gastos-deducibles-autonomos-irpf-estimacion-directa/
      Un saludo
    • Juan Marti
    • 19 de julio de 2012 a las 09:52
    • Hola, muy buen blog, soy autonomo y quisiera saber si puedo deducir el IVA por la compra de gasfa graduadas.
      Gracia
    • Javier Santos
    • 26 de julio de 2012 a las 08:56
    • Hola, no creo, sólo si puedes justificar que su uso está exclusivamente ligado al ejercicio de la actividad, cosa que parece difícil. Saludos
    • L.F
    • 6 de septiembre de 2012 a las 10:02
    • Buenos dias,


      Tengo una empresa que se dedica al transporte de personas con discapacidades o movilidad reducida. Como autónoma, tengo que realizar los modelos 130,303 y 111. Me gustaría saber si me puedo deducir gastos como el impuesto de circulación del coche, las cuotas que pago de autónomos y gastos relacionados con cursos formativos para mi trabajo que están exentos de IVA.


      Los gastos que he mencionado anteriormente, están exentos de IVA, pero quisiera saber si los puedo deducir como gastos fiscalmente deducibles en el epígrafe 2 del modelo 130.


      Muchas gracias. Un saludo.
    • pablo
    • 15 de octubre de 2012 a las 17:05
    • Hola, soy autonomo por mutua, ejerzo la actividad como arquitecto, tengo dos dudas que le agradeceria me respondiera:
      1) En primer lugar, se puede dar de alta la actividad en dos oficinas. Mas bien tengo un despacho en malaga, y luego tengo en mi casa habitual donde tengo un despacho. Trabajo casi 8 horas en el primero y en el otro pues unas 4-5 horas y ademas fines de semana cuando toca. Si pudiera dar de alta las dos, podria desgravarme iva e irpf de los gastos de suministros de ambos (obviamente con los porcentajes al ser vivienda habitual en uno y en el otro al haber otro arquitecto).
      2) El tema del coche es un gasto que temo a la inspección. Como me dedico a la construcción hago muchas visitas a las distintas obras que tengo repartido por toda la provincia, y el coste es enorme sobre todo en gasolina y reparaciones al hacer unos 30000km anuales. Que porcentaje se podria justificar.
      Muchas gracias por la respuesta de antemano.
    • Patricia Quintana
    • 17 de noviembre de 2012 a las 12:26
    • Hola a todos y enhorabuena por la web. Llevo tiempo buscando respuesta a una pregunta y no la encuentro. Me dedico a la hostelería, hice el alta previa del negocio para deducir los gastos inciales de reforma, etc. en 2003 y la definitiva en 2005 con el incio de la actividad, me di de alta en autónomos en esa misma fecha. Pero las cosas no van bien y quiero finalizar la actividad pero en Hacienda no se aclaran , algunos me dicen que ya puedo porque han pasado 5 años y otros me dicen que tengo que estar 10 años, y ninguno me aclara desde que fecha, si desde 2003 o desde 2005. Y la verdad que tampoco se muy bien porque razón tengo que esperar, y en cada mesa de atención de hacienda me dicen una cosa diferente.
      Muchas gracias.
    • Javier Santos
    • 19 de noviembre de 2012 a las 09:35
    • Hola Patricia, es un poco raro esto que cuentas, en principio no existe ningún motivo por el que Hacienda le pueda decir a un autónomo que debe proseguir con su actividad. Quizás si hubieras cobrado subvenciones, pero ha pasado mucho tiempo. Eso de los 10 años suena a la amortización de la inversión con vistas a su posible venta o su liquidación para pagar a acreedores, pero no impide que si quieres cerrar ya, lo hagas y después ya se verá lo que valen las cosas. Saludo
    • quintanasusilla@terra.es
    • 20 de noviembre de 2012 a las 20:22
    • Muchísimas gracias por la respuesta. La verdad es que yo no he aplicado el cuadro de amortización que me explicaron al principio en hacienda porque la verdad que no me aclaraba con ello, con lo que vengo imputando desde el principio los gastos tipicos de consumos de explotación, suministros, servicios profesionales externos, IBI, intereses del préstamos y poco más. Sí que me devolvieron con el alta previa, al hacer el IVA trimestral, el IVA soportado por las obras de construcción y reforma del edificio donde está el negocio, y fueron cantidades importantes, y no se si lo de los 10 años lo dicen por eso o porque razón pero nadie me sabe explciar por qué, en las mesas de hacienda se limitan a decirme que tengo estar diez años con la actividad, y sigo sin saber por qué. No recibí ninguna subevnción, simplemente me deduje el IVA de los gastos, y obviamente no tenía ingresos porque la actividad no se había inciado. No sé si con esto te lo aclaro un poco más.
    • Rodri
    • 19 de noviembre de 2012 a las 09:29
    • Buenos días.

      Acabamos de montar una SL y nos preguntábamos si nos podemos deducir del iva de la gasolina que utilizamos para vender nuestro producto con vehículo propio, los gastos de la vivienda particular donde hemos ubicado en un principio el despacho de nuestra empresa, así como los gastos telefónicos de nuestra línea propia? Cómo veis al ser de reciente creación, todavía a la espera de ver cómo avanzamos; el transporte, teléfono, local y otros gastos los estamos realizando desde nivel particular pero desde la cuenta de la empresa y para el desarrollo del negocio,¿todo ello es deducible?¿cómo lo podemos justificar ante la agencia tributaria?

      muchas gracias,

      saludos
    • Javier Santos
    • 18 de enero de 2013 a las 17:03
    • Hola, esta situación es difícilmente justificable ante la agencia tributaria, las facturas de gasto deben ir a nombre de la S.L. Además los gastos asociados a vehículos y viviendas particulares presentan una situación bastante especial como se explica en este artículo y ene l de gastos deducibles en el IRPF: http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/gastos-deducibles-autonomos-irpf-estimacion-directa/
      Quizás si el dueño de la vivienda coincide que sea el administrador, puede desgravarse parte de esas facturas como se indica y luego facturarle el importe de los gastos a la Sl en concepto de honorarios. Saludos
    • Gemma
    • 6 de enero de 2013 a las 18:36
    • Buenas tardes ¿se puede deducir iva tributando por modulos ( epigrafe. 505 .5) ??
    • Javier Santos
    • 18 de enero de 2013 a las 16:58
    • Hola
      Depende, si estás en el régimen simplificado de IVA (ver http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/iva/), muy habitual para muchas actividades en módulos, debes pagar 2 tipos de módulos, uno de IRPF y otro de IVA sin que puedas desgravarte el IVA de tus gastos. Saludos
    • Trokoló
    • 16 de enero de 2013 a las 16:12
    • Hola
      Tengo una duda sobre el tema del IVA deducible. Si tengo un epigrafe de educación donde no cotiza en IVA, no puedo desgrabarme el IVA soportado en los gastos deducibles?
      Gracias
    • Trokoló
    • 16 de enero de 2013 a las 16:16
    • Hola
      si tengo un epigrafe de educación donde no cotizo en IVA, me puedo degrabar el IVA soportado en los gastos de dicha actividad?
    • Javier Santos
    • 18 de enero de 2013 a las 16:55
    • Hola
      Las actividades exentas no presentan declaraciones de IVA así que no pueden desgravarse el IVA soportado sino que tienen que considerarlo mayor coste. Saludos
    • Martin
    • 19 de enero de 2013 a las 22:54
    • Hola soy profesor de yoga y cotizo como autonomo desde hace ocho,años y pago el iva trimestralmente. Puedo acojerme al sistema de módulos?
      Muchas gracias
    • zuriñe
    • 14 de febrero de 2013 a las 10:06
    • los cursos de formación no se puede deducir su IVA?
    • Javier Santos
    • 15 de febrero de 2013 a las 16:44
    • Hola, si están relacionados con tu actividad y llevan IVA sí que se puede deducir. Saludos
    • Estefanía
    • 3 de abril de 2013 a las 13:08
    • Hola. En primer lugar muchas gracias por el blog y por todos los artículos y explicaciones que ponéis a nuestra disposición.
      Me surge la siguiente duda acerca de los gastos deducibles en el IVA. Soy consultora autónoma y tengo clientes en España y también en el extranjero. A menudo tengo que desplazarme en avión para trabajar en las instalaciones de mis clientes. Puedo deducir el IVA de los vuelos necesarios para estos desplazamientos?
    • Javier Santos
    • 15 de abril de 2013 a las 17:17
    • Hola, sí que puedes, debes eso sí, disponer de la factura de gasto y a poder ser de los billetes. Es importante también que lleves un control interno que te permita justificar el motivo de los viajes en caso de inspección y en la medida de lo posible asociarlos a alguna de tus facturas, de manera que puedas explicar que para hacer el trabajo X tuviste que hacer el viaje Y. Y muy importante, más que el IVA, es que estos consejos son igualmente válidos para poderte deducir los gastos de viaje en el IRPF y que no consideren como gastos de vacaciones.

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    • Javier
    • 22 de abril de 2013 a las 09:07
    • hola Javier, felicidades por el blog por fin he entendido los gastos deducibles y los que no.
      Aún tengo una pregunta, vivo en Barcelona y allí tengo mi domicilio fiscal, pero por motivos laborales he tenido que trasladarme a Pamplona, al principio estaba en una pensión pero a los 2 meses alquile un piso, puedo deducir el IVA del alquiler y de la pensión?
      cambiando de tema, no se si habras publicado algun articulo relacionado con el IVA 0% de obra nueva y rehabilitación, y sus repercusiones para los trabajadores a modulos, no entiendo como pagamos IVA sin cobrarlo...
      muchas gracias, espero tu respuesta.
      Javier
    • Javier Santos
    • 22 de abril de 2013 a las 09:28
    • Hola, gracias por tus palabras, nos ayudan a seguir trabajando duro. Vamos a ver, si el traslado a Pamplona es temporal y puedes acreditar ante Hacienda en caso de inspección que durante ese tiempo estás realizando allí una obra o actividad, nod ebe existir problema para desgravarte las dos cosas. Aunque el alquiler de un piso como vivienda no lleva en principio IVA.

      Sobre el tema que planteas no hemos publicado nada, tomo nota.

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    • Javier
    • 22 de abril de 2013 a las 10:02
    • muchas gracias por tu rápida respuesta!
      Si, al estar trabajando como subcontrata para una empresa puedo demostrar que estoy aqui por motivos laborales, pero si le pido factura al arrendador ( SL) tambien hago que tenga que declarar el ¿no?
      muchas gracias.
    • Javier Santos
    • 22 de abril de 2013 a las 10:15
    • Efectivamente el arrendador tendría que hacerte un contrato como empresa e incluir el IVA y declarar el IVA, es muy posible que no le interese. Aunque bueno, si es una SL háblalo con él. Saludos
    • Javier Santos
    • 10 de mayo de 2013 a las 16:36
    • Hola, perdona esta vez el retraso en contestar pero he estado de feria y luego una semana de viaje y a la vuelta .. .desbordado. Efectivamente si le pides factura él también tendrá que declarar. Aunque puede que lo esté haciendo de todas formas. Saludos
    • Bea López
    • 3 de mayo de 2013 a las 11:13
    • Buenas, soy autónomo desde hace menos de un mes, y con el tema del iva estoy algo perdida, por ejemplo si me compro un antivirus para mi ordenador del trabajo me lo puedo desgravar totalmente? y el abono transporte en parte?
      muchas gracias
      un saludo
    • Javier Santos
    • 10 de mayo de 2013 a las 16:41
    • Hola, si tu trabajo se realiza total o parcialmente con ordenador te puedes desgravar el IVA del antivirus sin problema. Enc uanto al abono transporte te remito a otras consultas similares ya publicadas en Infoautónomos (http://www.infoautonomos.com/consultas-a-la-comunidad/buscar/?q=abono+transporte).

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    • magarinho
    • 10 de mayo de 2013 a las 17:41
    • Hola, acabo de descubrir la web y es la que más me aclara las cosas, la verdad. Aún así, sobre el tema del IVA, mi pregunta es... ¿Hacienda devuelve todo el IVA de los gastos que tengas? ¿O sólo se devuelve en relación a las facturas que se emitan? Y la devolución es anual en la declaración, supongo, o es trimestral o fraccionada. Muchas gracias.
    • Javier Santos
    • 10 de mayo de 2013 a las 18:40
    • Hola, tienes que calcular el total de IVA que repercutes a tus clientes y el total del que soportas en tus gastos. Si el segundo es mayor que el primero, Hacienda te devolverá la diferencia.

      La devolución se suele hacer anual, a final de año presentas el resumen de IVA y obtienes el dinero 5 o 6 meses después. De gastos que estés teniendo ahora no verías la devolución hasta mayo de 2014 como pronto.

      Puedes pedir devolución mensual si haces declaraciones mensuales de IVA pero es un follón.

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    • Iris
    • 21 de mayo de 2013 a las 01:54
    • Hola, me ha servido mucho para aclararme lo que puedo por lo general desgravar. Llevo casi dos meses de autónomo como Agente comercial, aún no he cerrado trimestre y me surgen dudas de dónde puedo pedir facturas.
      Por ejemplo, me he comprado unos zapatos porque realmente los necesitaba para caminar, ya que es parte de mi trabajo, pero no estoy segura que pueda presentar una factura de esto a Hacienda.
      Otra cosa, el tema de las comidas fuera de casa, puedo pedir factura también para los desayunos y las cenas o sólo para las comidas. Y el sábado y el domingo ¿no valen?
      Gracias
    • Javier Santos
    • 14 de junio de 2013 a las 13:09
    • Hola, me temo que Hacienda no te acepte ni facturas de zapatos ni de desayunos, comidas o cenas (salvo que puedas justificar que estabas de viaje de trabajo). bueno alguna comida con factura completa puede colar de vez en cuando. Saludos
    • Javier Santos
    • 14 de junio de 2013 a las 13:09
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    • Carlota
    • 24 de mayo de 2013 a las 14:49
    • Quisira saber si tengo que hacer prorrat de iva i como tengo dos actividades una es la epigrafe 6597.1 y otra 826.2 una con recargo de equivalencia y otra no.
    • Canaleta
    • 17 de junio de 2013 a las 15:42
    • Hola,, tengo una duda, soy autónomo y me han concedido la capitalización única. De las facturas me puedo desgravar el iva o lo pongo como gastos en el irpf?
    • Javier Santos
    • 25 de junio de 2013 a las 18:32
    • Hola, salvo que estés en recargo de equivalencia, el IVA te lo desgravas en las declaraciones de IVA y el importe del gasto en las del IRPF.
      Saludos
    • Marilena
    • 2 de julio de 2013 a las 09:12
    • Buenos días,

      Quiero establecer mi actividad profesional en mi domicilio, el piso es de mis padres y desde hace unos años vivo en él. Puedo deducirme el iva de la electricidad, teléfono fijo+conexión a internet correspondiente al porcentaje del piso que declare como afecto a la actividad económica? Por otra parte he comprado un ordenador para desarrollar mi actividad y tengo un móvil para uso profesional y otro particular. Qué porcentaje puedo deducirme en estos dos casos? En el caso de la conexión a internet la necesito para realizar mi trabajo, hay una fuerte dependencia de ella (agencia publicidad online), si va en la misma factura que el teléfono fijo podría deducirme un porcentaje mayor?
      Gracias!
    • Javier Santos
    • 2 de julio de 2013 a las 18:25
    • Hola, una vez hayas declarado a Hacienda el % de afectación del piso podrás desgravarte el gasto y su IVA correspondiente: electricidad, internet, calefacción, ...

      El ordenador puedes meterlo íntegramente como gastos si su valor es inferior a 600 euros, si es mayor deberás amortizarlo en varios años. Más información en este otro artículo: http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/gastos-deducibles-autonomos-irpf-estimacion-directa/

      El móvil es delicado, desgrávate las facturas del profesional pero guarda las facturas de los 2 para que en caso de inspección puedas argumentar que tenías uno para fines profesionale sy otro para fines personales. Efectivamente si la conexión a internet va asociada a tu móvil profesional tiene sentido el 100% de desgravación. Sería aconsejable que te hicieras con un contrato para autónomos.

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    • Lena
    • 14 de agosto de 2013 a las 08:26
    • Hola!
      Quiero realizar teletrabajo desde una habitación de mi domicilio. El piso no es mío y tiene como uso vivienda. Puedo realizar teletrabajo sin declarar esa habitación como oficina? O al ser considerado vivienda puedo realizar teletrabajo pero sin deducirme gastos?

      Un saludo y enhorabuena por la página es muy completa! ^^

      Elena
    • Julián
    • 27 de agosto de 2013 a las 09:26
    • Hola! Tenía una duda espero que podáis ayudarme. Soy autónomo prestando servicios de consultoría a una empresa... Ese IVA que repercuto es deducible? Entiendo que sí, por tratarse de servicios de profesionales independientes pero quería confirmarlo. Muchas gracias. Saludos,
    • Alberto Manso Yuste
    • 9 de septiembre de 2013 a las 16:44
    • Buenas tardes, tengo una consulta:
      Cómo se comportan fiscalmente las colaboraciones en un Blog? Debo facturar con IVA o están exentas?
      Muchas gracias.
    • Javier Santos
    • 24 de septiembre de 2013 a las 13:30
    • Hola Alberto
      Exentas creo que no, al menos no creo que sea una actividad que se pueda corresponder con ninguna de las actividades exentas, tal y como puedes ver en nuestro artículo sobre el IVA: http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/iva/
      Podría ser el tipo superreducido cuando esté claro que escribes en prensa, aunque sea online. Y si no, pues me temo que al tipo general.
      Saludos
    • sevillano
    • 29 de septiembre de 2013 a las 20:52
    • Buenas, me acabo de hacer autónomo, y no se exactamente como deducir algunos gastos. Tengo varios tickets, los cuales no me puedo deducir su IVA, pero en el caso del IRPF,



      ¿puedo meter la totalidad del importe , incluido el IVA, de estos tickets en la declaración del IRPF o solo su base imponible?
    • Javier Santos
    • 31 de octubre de 2013 a las 19:52
    • Hola, sólo puedes meter la base imponible. Y tenc udiado con los tickets si son de comidas o taxis o gasolina ya que Hacienda, en caso de inspección, los suele echar atrás, Procura anotar al dorso el motivo que justificó el gasto, para poder relacionarlo con la actividad en caso necesario (ejemplo: comida con el cliente tal ...) y procura conseguir facturas simplificadas completas: http://www.infoautonomos.com/hazte-autonomo/vender-y-facturar/factura-simplificada/
      Saludos
    • Enrique
    • 7 de octubre de 2013 a las 16:45
    • Hola, mi consulta es la siguiente, tengo un laboratorio clínico, un profesional químico cometió un error y eso generó una demanda de parte del afectado. En síntesis tuvimos que pagar una suma de $ 5.000.000.
      Para efectos de IVA deducible, es posible descontar ese importante egreso. El respaldo del pago es un recibo de la transacción a nivel del tribunal. Mucho agradecería una respuesta.
    • David
    • 16 de octubre de 2013 a las 09:57
    • Buenos días, tengo una duda sobre el IVA deducible. Este trimestre no he tenido actividad en cuanto a facturación, pero si unos gastos. A la hora de hacer la declaración puedo incluir estos gastos para deducirlos o no al no tener actividad. Gracias
    • Javier Santos
    • 31 de octubre de 2013 a las 19:57
    • Sí, en estos casos se debe presentar la declaración igualmente con ingresos cero e indicando cual ha sido el IVA deducible del trimestre. Lógicamente no habrá que pagar nada.
      Saludos
    • Maria Muñoz
    • 4 de noviembre de 2013 a las 13:05
    • Buenas tardes, tengo una duda sobre el alquiler de un estudio, en el contrato consta como tal (no como vivienda), yo estoy como odontóloga autónoma y tengo el estudio como despacho, no es el sitio donde trabajo (no es una clínica) pero si lo tengo para el estudio de los casos , etc. Imagino que este estudio lo podré deducir como alquiler en la declaración de la renta. Perdonar la duda llevo un poco de lío ya que los odontólogos no deducimos el IVA trimestralmente, por lo que quería saber si lo podré desgravar en mi declaración de la renta.

      Por otro lado leyendo vuestra explicación , que muchas gracias y felicidades por vuestro trabajo, se me generó una duda sobre si los tickets de gastos se pueden deducir en el IRPF. Por lo que entiendo se pueden presentar en la declaración. Cito vuestra explicación -"Es importante remarcar que no se puede deducir el IVA de un ticket (a diferencia de lo que pasa con el IRPF, en donde los tickets pueden ser considerados gasto)"

      Gracias
    • Rafael Villalba
    • 20 de noviembre de 2013 a las 10:29
    • Hola:

      Como sabes, el artículo 20.3 de la LIVA nos dice que están exentos del impuesto (...) "la asistencia apersonas físicas por profesionales médicos, sanitarios (...).

      En este caso, el IVA que soportas lo consideras mayor importe del gasto y por ejemplo el correspondiente al arrendamiento mensual del local será mayor coste del arrendamiento, importe deducible en una declaración de la renta.

      Por otro lado es cierto lo que leíste, los tickets (hoy día llamados facturas simplificadas) no son deducibles en IVA y sí en IRPF. En todo caso suelo recomendar pedir factura en la que figuren tus datos, simplemente por comodidad.

      Esperamos haberte servido de apoyo, en todo caso, si te gusta Infoautónomos, nos gustaría contar con tu apoyo para seguir creciendo y poder dar un mejor servicio, así te invitamos a registrarte gratuitamente en (http://www.infoautonomos.com/signup/) y a seguirnos en redes sociales.

      Un saludo.
    • mateofuente
    • 5 de noviembre de 2013 a las 15:29
    • Muy buenas, tengo una duda con respecto a la liquidación anual del iva en régimen simplificado (modulos). El iva del alquiler del local que tengo alquilado (es una cafetería), el iva de los suministros (agua, luz, etc.) se consideran cuotas soportadas en activos fijos para el desarrollo de la actividad o bien son cuotas soportada en actvidades corrientes, como si fuese cualquier mercancía que compro para su venta. Gracias de antemano
    • Rafael Villalba
    • 20 de noviembre de 2013 a las 10:15
    • Hola:
      Cuando se trata de pagos corrientes realizados como contraprestación a la adquisición de bienes y /o servicios necesarios para el desarrollo de la actividad y que no constituyen parte del patrimonio empresarial o profesional, las cantidades de IVA soportadas se consideran como corrientes.
      Por tanto, el iva de un alquiler o de unos suministros entraría en esta categoría.


      Un saludo.
    • Celia
    • 7 de noviembre de 2013 a las 10:43
    • Hola,
      en primer lugar enhorabuena por la labor que hacéis desde Infoautónomos por tenernos siempre informados.
      Tengo una consulta que haceros, desde hace varios meses busco un piso de alquiler para utilizarlo como vivienda y despacho profesional. Pregunté en Hacienda si al utilizar, pongamos un 30% del piso como despacho la repercusión en cuanto a IVA e IRPF se calculaba sobre ese 30% solamente y me dijeron que sí. Me quedé yo tan contenta, porque actualmente tengo un local en alquiler y el pago trimestral del IRPF es logicamente sobre el importe total del alquiler, y de la otra forma, al ser sobre el 30% del importe del alquiler del piso me iba a comportar un ahorro importante.
      Pero acabo de ver que si me arriendan la vivienda para uso mixto tendría que pagar el importe del alquiler más el IVA, sobre el precio de la totalidad del alquiler de la vivienda, y no sobre el 30% como yo creía.!!! ¿Es esto cierto?
      Muchas gracias de antemano.
    • Rafael Villalba
    • 20 de noviembre de 2013 a las 09:57
    • Hola:
      Así es, el inmueble arrendado como vivienda está exento de iva pero cuando hablamos de uso mixto pasa a estar sujeto y no exento con lo cual dicho impuesto se girará sobre el total del alquiler.


      Un saludo
    • IVA Reparación
    • 21 de noviembre de 2013 a las 18:24
    • Buenas tardes, enhorabuena por este útil y dinámico espacio para los autónomos.


      Hace unos días me dio un porrazo un vehículo a mi coche, se firmo un pate amistoso en el que la otra parte reconocía su culpa total y bueno, a los días el coche fue llevado al taller y reparado.


      Como consecuencia de la reparación, se deriva un iva como es lógico, pero la sorpresa viene cuando la aseguradora contraria me dice que ese IVA lo asuma yo, porque al ser empresa, me lo puedo deducir.


      Entiendo los términos legales del IVA para mi vehículo, sabiendo que no pasa del 50% y todo lo demás, pero me gustaría saber con seguridad como fundamentar mi respuesta a la otra aseguradora.


      Ellos argumentan que la factura ha sido puesta a nombre de un particular, yo, pero por emails cruzados, sé que en mismas situaciones, quedando demostrado que el vehículo es de una empresa, como es el caso, han asumido el IVA sin más.


      Me gustaría saber si es posible que yo tengo que asumir ese IVA, porque ya me ha entrado la duda, aunque al 99% entiendo que es una artimaña del seguro.
    • IVA REPARACIÓN DE COCHE EMPRES
    • 29 de noviembre de 2013 a las 10:48
    • Buenos días, puse hace unos días un asunto que me sucedió con el cohe, el título era "IVA reparación" (hace 8 días). Es para saber si tengo obligación de pagar el IVA de una reparación de un coche, cuando dicha reparación se produce porque un coche mio, estando aparcado, otro coche le revienta al mio, las dos puertas laterales. El seguro de la parte contrario me reclama que afronte el pago del IVA de esa reparación, os copio una respuesta que dicho seguro le da al taller de porqué no pagan el IVA ellos: "Te confirmo que no vamos a poder asumir el importe del IVA porque consideramos que se trata de una empresa así como porque la factura viene a nombre del cliente por lo que no vamos a asumir el importe del IVA".


      Necesito vuestra ayuda si no os causa molestia, porque entiendo que el IVA es obligación en este caso de la aseguradora contraria y en todo caso, para mí sería un derecho asumir el impuesto pero nunca obligación.


      Saber como decirle al seguro que ellos tienen que asumirlo, con fundamento.


      Muchas gracias de antemano por la ayuda que pueda recibir.
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