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El Recargo de Equivalencia
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El Recargo de Equivalencia

Conoce qué es el recargo de equivalencia del IVA, quién debe aplicarlo, cómo funciona, cuáles son sus ventajas e inconvenientes, los tipos aplicables a partir del 1 de septiembre de 2012 y cuáles son las obligaciones formales de los autónomos en régimen de equivalencia.

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30/07/2014, artículo actualizado por Javier Santos Pascualena

A lo largo de este artículo vamos a ver los siguientes apartados:

  • Qué es el recargo de equivalencia y quién debe aplicarlo
  • ¿En qué consiste el recargo de equivalencia?
  • Tipos del recargo de equivalencia
  • Ventajas e inconvenientes
  • La contabilidad en el recargo de equivalencia
  • Otras obligaciones

1. ¿Qué es el Recargo de Equivalencia y quién debe aplicarlo?

El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA, obligatorio para comerciantes minoristas que no realicen ningún tipo de transformación en los productos que venden, es decir, para comerciantes autónomos que vendan al cliente final. Se aplica tanto a personas físicas de alta en autónomos como a las comunidades de bienes.

No se aplica en actividades industriales, de servicios o en el comercio mayorista. Existen algunas actividades exentas entre las que destacan joyerías, peleterías, concesionarios de coches, venta de embarcaciones y aviones, objetos de arte, gasolineras y establecimiento de comercialización de maquinaria industrial o minerales.

Los autónomos que en un ejercicio facturen más del 20% de sus ventas a clientes profesionales y empresarios pueden liberarse de esta obligación y pasar al régimen normal de IVA siempre y cuando informen a Hacienda al respecto a final de año aportando justificantes suficientes.

2. ¿En qué consiste el recargo de Equivalencia?

Para el comerciante minorista supone pagar un IVA algo más alto del normal a cambio de no tener que presentar declaraciones de IVA a Hacienda. De esta manera paga el IVA directamente a su proveedor y se simplifica mucho su gestión del IVA. Sólo se aplica en facturas de bienes correspondientes a mercaderías o género.

Es el proveedor del comerciante el que debe incluir el recargo de equivalencia en sus facturas, diferenciado del IVA soportado, y considerar ambas cantidades como IVA repercutido en sus declaraciones de IVA.

3. Tipos del recargo de equivalencia

De acuerdo con el Real-Decreto Ley 20/2012 de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de competitividad, que incluye la subida del IVA, los tipos de recargo de equivalencia aplicables desde el 1 de septiembre de 2012 son:

  • El 5,2% para los artículos que tienen un IVA al tipo general del 21%.
  • El 1,4% para los artículos que tienen un IVA al tipo reducido del 10%.
  • El 0,5% para los artículos que tienen un IVA al tipo reducido del 4%.
  • El 0,75% para el tabaco.

Por ejemplo, un comerciante de alimentación que adquiera a su proveedor un pedido de 3.000 euros recibirá una factura de 3.000 + 21% de IVA + 5,2% de Recargo de equivalencia = 3.786 euros.

En nuestra sección de utilidades puedes descargar gratuitamente una plantilla en excel de factura con recargo de equivalencia.

                                   Factura con Recargo de Equivalencia

Hay una excepción en el caso de la autoliquidación ligada a las adquisiciones intracomunitarias, en donde el empresario tiene que autorepercutirse el IVA y el recargo correspondiente. Se utilizará el modelo 309 relativo a declaraciones no periódicas.

Anteriormente a esta modificación los tipos aplicables en concepto de recargo de equivalencia eran:

  • El 4% para los artículos que tienen un IVA al tipo general del 18%.
  • El 1% para los artículos que tienen un IVA al tipo reducido del 8%.
  • El 0,5% para los artículos que tienen un IVA al tipo reducido del 4%.
  • El 1,75% para el tabaco.

4. Ventajas e inconvenientes del recargo de equivalencia

La principal ventaja es que este régimen de IVA está pensado para simplificar el trabajo  administrativo del pequeño comerciante. Así, los autónomos en el régimen de recargo de equivalencia no tienen que presentar declaraciones de IVA ni realizar el trabajo administrativo que conllevan los libros de IVA y la preparación de las declaraciones.

Entre los inconvenientes hay que citar dos:

  • El IVA soportado, incluido el recargo de equivalencia, no se puede deducir ni recuperar, por lo que se considera un mayor coste de adquisición de la mercancía o producto a vender.
  • Los autónomos en recargo de equivalencia tampoco pueden deducirse el IVA de las inversiones que hagan en ...

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Comentarios

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    • Victor
    • 10 de mayo de 2012 a las 19:28
    • Voy a montar un pequeño negocio de maquinas vending (abierto 24h).
      Me han dicho que es mejor estar en recargo de equivalencia , pero esto supone no poder deducirme el iva de la inversion .La inversion inicial será de unos 25000 euros .
      Me pueden indicar si esta formula es la más coneniente .
      Gracias  
    • Javier Santos
    • 21 de enero de 2013 a las 11:23
    • Hola, el IVA de esa inversión supone más de 5.000 euros que no vas a poder recuperar, como explicamos en el artículo en estos casos conviene crear una sociedad para poder deducírtelo, con esos 5.000 euros tendrás cubierto el sobrecoste que supone los costes de asesoría de una SL durante algunos años y además tendrás mayor liquidez. Saludos
    • Alex
    • 20 de septiembre de 2012 a las 17:38
    • Buenas tardes en el recargo de equivalencia del tabaco hay un error es el 1,75 y si tiene IVA del 21%, hay que tener en cuenta que el precio del tabaco bien publicado en el BOE, pero con el IVA incluido.
      un saludo
    • Maria
    • 27 de noviembre de 2012 a las 20:12
    • Voy a montar una pequeña tienda online de venta al consumidor final. Como mi actividad es la venta al consumidor final entiendo que al optar por la estimacion directa simplificada debo aplicar el recargo de equivalencia.
      La mayoria de mis proveedores, aunque no todos, son de paises europeos. ¿Como debo actuar en este caso? Muchisimas gracias de antemano
    • Antoni Company
    • 25 de enero de 2013 a las 21:15
    • Estoy en la misma situación. me han dicho q el recargo de equivalencia puedo pagarlo en España o en el país de compra Europea
    • Israel
    • 19 de enero de 2013 a las 00:42
    • Buen articulo
    • Susana
    • 5 de febrero de 2013 a las 16:29
    • Buenas tardes,
      ¿Si creas una sociedad Limitada para deducirte el IVA de la inversión, después puedes darla de baja y darte de alta posteriormente como comerciante minorista?
      Gracias,
    • Javier Santos
    • 22 de febrero de 2013 a las 17:38
    • Hola Susana, uf, tal y como lo planteas creo que sí, supongo que tienes que tener cuidado con la disolusión de la sociedad, yo un tema así lo consultaría con un asesor fiscal por si acaso. Puedes localizar algunos en nuestro directorio de proveedores para autónomos: http://www.infoautonomos.com/proveedores/
      Saludos
    • Electrozor
    • 19 de febrero de 2013 a las 13:54
    • ¿Puede un taller de reparación de máquina herramienta estar en régimen de recargo de equivalencia?
    • Javier Santos
    • 22 de febrero de 2013 a las 17:41
    • Hola, es un caso muy concreto, deberías consultarlo con Hacienda o un asesor. En nuestro directorio de proveedores para autónomos puedes localizar bastantes: http://www.infoautonomos.com/proveedores/ Saludos
    • xolie
    • 2 de marzo de 2013 a las 09:58
    • Hola, voy a montar una tienda peluquería canina y estoy con la duda si Iva o recargo de equivalencia, pero por lo que describís y teniendo en cuenta el recargo que se aplica a demás del IVA, para este tipo de actividad, es más aconsejable hacer IVA?Graicas.
    • Javier Santos
    • 5 de marzo de 2013 a las 12:19
    • Hola Xolie, en principio lo que tu planteas es una prestación de servicios que no está sujeta a recargo de equivalencia, no es una tienda como tal, no vendes mercancía sino servicios, por lo que corresponde el IVA normal. Saludos
    • Diego
    • 5 de marzo de 2013 a las 09:09
    • Buenos dias, mi situación es la siguiente. En una clínica veterinaria cuya actividad fundamental es la prestación de servicios veterinarios (21% (frente al 8% de hace unos meses,,,)), tenemos un rinconcito para vender alimentación y accesorios. Entiendo que la actividad de "venta" debe estar sujeta al R.Equivalencia; ahora viene mi pregunta: ¿significa ésto que no puedo desgravarme el IVA de ninguna inversión, o sólo de aquello bienes relacionados con la "actividad de venta"?. Muchas gracias
    • Javier Santos
    • 5 de marzo de 2013 a las 12:17
    • Hola Diego, la gestión fiscal de un negocio se complica bastante cuando entran en juego 2 o más actividades con diferentes tipos de IVA. Como bien dices no podrás desgravarte el IVA de los bienes de inversión exclusivamente dedicados a la venta. El problema es cuando las inversiones y gastos sirven para las 2 actividades. Ahí entra en juego la regla de prorrata por la cual te podrás desgravar un porcentaje equivalente al peso que tenga la actividad desgravable en el total de tus ventas. Es un tema farragoso para el cual te recomiendo contar con el apoyo de un asesor, al menos al principio. Saludos
    • Susanna
    • 7 de marzo de 2013 a las 10:22
    • Buenos días,
      He creado una comunidad de bienes para la venta de audífonos. Mi pregunta es
      debo presentar algún modelo para la declaración trimestral del IVA. Muchas
      gracias de antemano.
    • Javier Santos
    • 7 de marzo de 2013 a las 18:39
    • Hola, si la comunidad de bienes está dada de alta en un epígrafe IAE que conlleva recargo de equivalencia, no tienes que presentar declaraciones trimestrales de IVA (modelo 303) tal y como contamos en el artículo. Saludos
    • mpomeda
    • 13 de marzo de 2013 a las 11:38
    • Hola! Suponiendo un comercio minorista, adscrito a recargo de equivalencia, y por módulos... Si un cliente me pide una factura ¿como va desglosado el IVA? Actualmente estoy poniendo la Base Imponible Total del producto + IVA (no informo de nada sobre recargo de equivalencia... etc) ¿Lo estoy haciendo bien?

      Muchas gracias por el articulo, porque está perfectamente explicado todo... Y la mayoria de las veces ni los trabajadores de Hacienda ni los Asesores se explican así de claro y corto!!
    • Javier Santos
    • 27 de marzo de 2013 a las 18:42
    • Hola, lo estás haciendo bien, cada producto con su precio y el IVA que le corresponda, la suma debe ser el PVP o precio de venta al público.
      El recargo de equivalencia sólo te lo aplica el proveedor o mayorista a ti, para ti es como un coste más.
      Y gracias por tus palabras!
      Saludos
    • Javier
    • 16 de marzo de 2013 a las 18:38
    • Hola,

      No termino de entender bien este artículo y espero que puedan aclarar mis dudas.

      Pongamos que soy autónomo. Yo compro a un proveedor un artículo por el que le pago 21% de IVA y 5,2% de recargo de equivalencia. Después yo vendo ese artículo sumando mi margen de beneficio.

      Si no hay que presentar declaraciones trimestrales de IVA, deduzco que habré pagado un 26,2% de impuestos por ese artículo y ahí termina la historia. ¿Es así?

      Por último, en la factura que yo entrego a mi cliente como autónomo debo indicar que incluye el IVA del 21% y este no tiene porque conocer que trabajo con recargo de equivalencia. ¿Estoy en lo cierto?

      Espero puedan ayudarme a despejar estas dudas.

      Muchas gracias y saludos.

      Javier.
    • Javier Santos
    • 27 de marzo de 2013 a las 18:47
    • Hola, lo has entendido bien.
      Al no presentar declaraciones de IVA, el importe del IVA y del recargo de equivalencia para ti es como un mayor coste.
      Por ejemplo un producto que cuesta 100 en realidad te sale por 126,2 impuestos incluidos.
      Si lo vendes a 200, sacarás un margen de 73,8 euros y si te piden factura el precio será de 165,29 + 21% de IVA, pero ese IVA tú tampoco lo declaras.
      Saludos
    • Marc
    • 12 de mayo de 2013 a las 18:00
    • Así pues es mejor trabajar en recargo de equivalencia, ya que en el ejemplo que pones, el margen de es de 73,8, en cambio en una SL seria de 65,29, no? si eso es correcto no entiendo pq tantas empresas prefieren SL que autonomos.
      Saludos
    • Susalvgar
    • 19 de julio de 2013 a las 13:27
    • Hola Javier, yo tengo un comercio y estoy sometida al R.E, mi duda es que cuando hago la declaración trimestral de mis beneficios e ingreso a cuenta el 20% de la diferencia entre ingresos y gastos, ¿qué importes tengo que tomar de las facturas, la base imponible o los importes totales con IVA y recargo incluidos ?. Si comentas que en este régimen tanto el IVA como el recargo es un mayor valor de la compra o de la venta, entiendo que los importes se declaran con los impuestos incluido ¿no ?
      Felicitaros por vuestro trabajo, hacéis una labor muy interesante y valiosa para los autónomos.
      Susana
    • Aldo
    • 2 de abril de 2013 a las 16:54
    • Hola! mi proveedor es una empresa Española Mayorista y los productos llegan a mi domicilio de facturación y entrega del pedido en España y de ahi los productos son exportados y comercializados en países extracomunitarios (Sudamerica). Mi pregunta es: ¿La proveedora esta en su obligación de cargarme el 21 %IVA+ 5.20 % RE en las facturas emitidas a mi cuenta?
    • ICH
    • 8 de abril de 2013 a las 15:21
    • Una Sociedad Limitada tiene que abonar el recargo de equivalencia.
      Yo creo que no, puede aclararme esa duda.
      Un saludo y gracias.
    • Javier Santos
    • 15 de abril de 2013 a las 11:43
    • Hola, no, no tiene que hacerlo aunque muchos mayoristas lo aplican en sus facturas por defecto. Si es lo que te ha pasado coméntaselo para que te rehagan la factura.

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    • ANA
    • 9 de abril de 2013 a las 22:56
    • Hola, voy a hacerme autónoma. Venderé viajes por la web y al mismo tiempo haré de intermediaria de comercios, donde clientes finales pagarán a mi web para adquirir un producto...Que epígrafes debería poner?? Debo presentar los modelos 303 y 130??? Muchas gracias.
    • Javier Santos
    • 15 de abril de 2013 a las 11:55
    • Hola. pues supongo que tendrás que darte de alta en dos epígrafes, uno de agencia de viajes (por ejemplo el 7552 Servicios prestados al publico por las agencias de viajes) y otro de comerciante. Los modelos a presentar dependerán de los epígrafes seleccionados. El epígrafe de agencia de viajes te obligará a presentar los modelos 30 y 130. El de comerciante, si está en recargo de equivalencia, también el modelo 130. Puedes descargarte el listado completo de epígrafes del IAE aquí: http://www.infoautonomos.com/utilidades/normativa/listado-epigrafes-iae/

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    • busqui
    • 11 de abril de 2013 a las 09:55
    • Hola, al no poder deducir el IVA de los gastos como gasolina , luz ... No deberían meterse los importes integros de dichos gastos ???
      Graciass !!
    • Ruben
    • 25 de abril de 2013 a las 15:41
    • Hola... primero enhorabuena por el excelente aporte que prestais... maravilloso.

      Mi pregunta es la siguiente. Voy a iniciar, como Autónomo, una actividad de venta de telefonía movil por internet. Unos de mis dos proveedores está en Italia. Teniendo en cuenta que estaré en Recargo de Equivalencia y de alta en Operaciones Intracomunitarias (compro fuera pero vendo solo en España)... ¿como hago con la supuesta autoliquidacion de IVA+Rec Equiv.?... ùes supuestamente al estar en recargo de equivalencia no hago declaraciones de IVA trimestrales. ¿debo declarar por las operciones Intracom. trimestralmente o automáticamente por todo el IVA?

      Gracias
    • Javier Santos
    • 28 de mayo de 2013 a las 10:50
    • Hola Rubén, estos casos son una excepción, ya que te ves obligado a presentar los modelos 309 (Declaración-Liquidación no periódica.) en el que practicarás la autoliquidación de IVA y recargo de equivalencia, que deberá pagar a Hacienda y el modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias), de carácter informativo.

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    • manuel
    • 1 de mayo de 2013 a las 21:34
    • Hola,
      alctualmente estoy en recargo de equivalencia, tengo un pequeño negocio de dulces y pasteles. Este mes tengo que realizar una factura por untrabajo que tengo que hacer para una editorialy me piden factura,como debe de ser esta factura?tengo que apixcar iva? y irpf?
      gracias.
    • Javier Santos
    • 28 de mayo de 2013 a las 10:26
    • Hola Manuel, tienes que aplicar en tus facturas el IVA que proceda a los productos o servicios que vendes, aunque no tienes que declararlo después tal y como se comenta en el artículo, sólo le das la factura al cliente que te lo pide para que él puede desgravársela. Saludos
    • patricia
    • 7 de mayo de 2013 a las 08:08
    • Buenos días,
      Una farmacia acaba de hacer una reforma en su local (afecto). Con la nueva normativa del 30 de octubre del 2012, articulo 84.1 de la ley 7/2012, la constructora no tiene que hacer la factura con IVA pero no se como tiene que actuar la otra parte. Mi duda es ¿Tiene que presentar IVA? Según este articulo tendría que hacer la autorepercursión del sujeto pasivo, por lo que el efecto sería neutro pero estas actividades no presentan IVA.¿Que tengo que hacer? ¿Se paga el IVA o recargo de equivalencia? Lo tengo que dar de alta en IVA para el pago, ¿Cómo se las cuotas? Lo comento por si hay materiales en factura. ¿Presentaríamos modelo 309?
      Espero haberme explicado con claridad, para cualquier aclaración de mi duda diganmelo.
      Muchísimas gracias,
      Un saludo.
    • elgrox
    • 8 de mayo de 2013 a las 11:21
    • Se que este post tiene tiempo pero me parece muy interesante y me gustaría saber si podéis aclararme una duda.

      Me dice un cliente (vendo software de facturacion) que ha creado una empresa como "autonomo" (no se que variante será) en la cual su asesor le dice que debe repercutir el recargo de equivalencia en la factura. Suponiendo éste un coste incluído en el PVP y no añadido. Sin ser el cliente final autónomo ni nada parecido.

      Un ejemplo:

      Vendo un artículo con PVP 100€, el total de Factura será de 100€ incluído IVA y R.E.

      ¿Esto puede ser? ¿Quizás alguna modificación en las últimas leyes de IVA?

      Espero podáis contestarme.
      Saludos
    • Javier Santos
    • 28 de mayo de 2013 a las 10:41
    • Hola, es correcto, el comerciante minorista da un precio final IVA incluido. Lo que en realidad le dice el asesor es que tenga en cuenta el recargo de equivalencia como coste a la hora de calcular su precio. El no tiene que dar factura asus clientes, sólo al que se lo pida, y entonces sólo mencionará el IVA y el tipo que lleva. El recargo de equivalencia rige sólo entre mayorista y minorista.

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    • Almudena
    • 11 de julio de 2013 a las 11:21
    • Buenos días. Tengo un comercio, y soy autónoma, así que la inmediata es estar suscrita al RE, en mi caso del 5,2% por el tipo de producto que vendo.Me han comentado en la agencia tributaria que podría dejar de tener la obligación de pagar el recargo de equivalencia, si justifico que más de un 20% de mi facturación es a clientes profesionales, a los que les facturo. Que esa modificación la tengo que comunicar a fin de año, para que a partir del 1t/14 pase a hacer liquidación de IVA e IRPF como un empresario normal, y deje de pagar el 5,2% de RE. Es así? Gracias de antemano y felicidades por el apoyo!
    • Javier Santos
    • 15 de julio de 2013 a las 17:18
    • Hola Almudena
      Efectivamente, uno de los requisitos que establece Hacienda para considerar a un comerciante como minorista es que no haya vendido en el año anterior más del 80% de sus ventas a a empresarios o profesionales. Lo voy a añadir al artículo.

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    • Javier Santos
    • 15 de julio de 2013 a las 17:09
    • Gracias Robert, corregido!
    • Torbellino
    • 25 de julio de 2013 a las 17:42
    • Hola a todos.

      Me gustaría montar un comercio online de venta minorista.
      ¿Qué debo hacer para conocer el precio de costo y de venta final?.
      ¿Es correcto seguir este orden o estoy haciendo algo mal?:

      Proveedores en Italia y EEUU.
      1. Pido precios a proveedores y me los facilitan (me los deben facilitar sin ningún tipo de impuesto incluido).

      2. Calculo el 21% de IVA + el 25,2% de RE y lo sumo al precio que me da el proveedor. Esto me da el precio de costo (lo que me cuesta a mí el producto sin calcular gastos de transporte ni aranceles).

      3. Sumo el margen que quiero ganar con cada artículo y esto me da un PVP final.

      Si es así, supongo que estoy pagando un 25,2% más por cada producto, con lo que el margen de ganancia es menor, pero no tengo que realizar declaraciones trimestrales de IVA, así que lo me paga el cliente final por mi producto va todo a mi bolsillo.
      ¿Estoy en lo correcto?
      Un saludo.
    • nuria
    • 30 de julio de 2013 a las 13:10
    • Soy autonoma de un comercio de venta de ropa y estoy en recargo de equivalencia, mi pregunta es si todos los proveedores tienen que aplicarme ese recargo en las facturas o solo los que me suministran material para la venta. Por ejemplo lleva recargo las facturas de material de oficina, asesores... Muchas gracias
    • Javier Santos
    • 20 de agosto de 2013 a las 17:35
    • Hola Nuria

      El recargo sólo se aplicaría en las facturas de mercadería para la venta, no en las de asesores, electricidad, teléfono, etc. En esas supone para ti un mayor importe de gasto que puedes decurte en la declaración del IRPF.

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    • Miriam
    • 1 de agosto de 2013 a las 14:36
    • A ver si alguien puede ayudarme :) Yo estoy dada de alta en varios epígrafes porque desarrollo varias actividades: clases de formación, servicios profesionales que van con retención de IRPF. Ahora voy a abrir una tienda que es de comercio al por menor y me surgen muchas muchas dudas. Según he visto tengo que pedir a mis proveedores facturas con recargo de equivalencia pero también leo que no podré deducirme el IVA de las facturas de compra que realice. Mi duda es la siguiente:
      Si tengo diferentes actividades las compras que realice no podré deducirme en ningún momento el IVA? Por poner un ejemplo más concreto, si emito una factura de servicios profesionales con retención e IVA repercutido, y me compro un ordenador, el IVA de ese ordenador no me lo podré deducir por tener también dada de alta una activdad de comercio al por menor??

      Gracias!!!!
    • Javier Santos
    • 20 de agosto de 2013 a las 17:33
    • Hola Miriam

      Nos pillaste de vacaciones, vamos a ver si te podemos orientar un poco.

      Estar de alta en dos actividades con regímenes fiscales diferentes complica las cosas y las declaraciones a presentar, debes tratar de llevar la contabilidad de cada actividad por separado.

      Podrás seguir deduciéndote el IVA que corresponda a tus servicios profesionales. Pero claro, si Hacienda detecta que pudieras estar metiendo IVA de la actividad comercial en la profesional es posible que te hiciera una inspección. Te vigilarán más en cualquier caso.

      Por ejemplo, en el caso del ordenador, ten en cuenta que como se dice en el artículo, el recargo sólo de aplica en facturas de bienes correspondientes a mercaderías o género.

      Si el ordenador lo dedicas sólo a la actividad profesional podrías deducir el 100 del IVA. Si lo repartes digamos al 50%, podrás deducirte un 50% de ese IVA y el 50% restante considerarlo mayor importe de compra, deducible en la declaración del IRPF.

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      Saludos
    • Maria
    • 5 de septiembre de 2013 a las 22:24
    • Buenas, tengo un problema.

      He adquirido mercancias antes de darme de alta como autonomo, y cuando me di me entere que estaba en recargo de equivalencia.

      Las mercancias que he comprado solo me aplicaron el 21%. ¿Hay alguna manera de pagar el recargo de equivalencia para no tener problemas con Hacienda cuando venda dicha mercancia?
    • Javier Santos
    • 15 de octubre de 2013 a las 12:45
    • Hola María

      Lo mejor sería conseguir que tu proveedor te rehaga la factura para ponerte una fecha posterior a tu alta y además incluirte el recargo de equivalencia.

      Y es que hacienda también te puede pner problemas para aceptar una factura de compra de productos anterior a estar de alata. Mira este artículo sobre la deducción de gastos previos al inicio de actividad: http://www.infoautonomos.com/hazte-autonomo/alta-autonomo-obligaciones/gastos-previos-inicio-actividad/


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    • Jacobo Rodriguez
    • 16 de septiembre de 2013 a las 23:57
    • Hola, se que lleváis unos meses ablando de esto,e leído casi todas las preguntas y aun sigo sin enterarme,mi caso es que voy a empezar a vender hongos congelados a restaurantes y tiendas quiero saber que tengo que hacer,mi proveedor es de españa, cada vez que le compre algo me tiene que hacer el recargo de equivalencia en la factura,y como tengo que hacer la declaración,trimestral o anual.gracias
    • Javier Santos
    • 15 de octubre de 2013 a las 12:53
    • Hola Jacobo, no tienes que aplicar el recargo de equivalencia en las ventas a restaurantes, ya que ellos no son comercios minoristas. Pero si en las ventas que hagas a comercios de alimentación tipo tiendas de delicatesen o fruterías al ser ellos comercios que venden directamente al consumidor final.

      En tu calidad de intermediario, tu proveedor no debe aplicarte a ti el recargo de equivalencia. Así que tendrás que hacer tus declaraciones de IVA de manera normal. Saludos
    • ni
    • 2 de octubre de 2013 a las 09:29
    • Hola, soy una autonoma de comercio de moda minorista, en estimacion directa simplificada. Me llama mi proveedor, solo tengo dos, que me tienen que cobrar el recargo de equivalencia, que hasta ahora no me cobraban, llevo poco con la tienda, me podeis decir si es tiene que ser así? y en que me repercute eso? tengo que hacer alguna otra declaracion aparte, bien sea trimestral o anual?

      gracias por adelantado
    • Javier Santos
    • 15 de octubre de 2013 a las 12:49
    • Hola, pues efectivamente, al ser tu comerciante minorista que vende al cliente final, tus proveedores deben aplicarte el recargo de equivalencia en sus facturas.

      Como se explica en el artículo, para ti supone un mayor coste de tu mercancía. Y te exime de declaraciones trimestrales de IVA. Saludos
    • rober
    • 15 de octubre de 2013 a las 22:16
    • Hola, soy autónomo y tengo un cliente que trabaja con el RE, yo le suministro un servicio de creación y mantenimiento web. El se dedica a la venta de dispositivos electrónicos. Debo añadirle el RE en las facturas o solo aplicar el IVA correspondiente del 21% ???
    • Javier Santos
    • 30 de octubre de 2013 a las 20:54
    • Hola Rober, como se mensiona en el artículo, el recargo de equivalencia sólo se aplica en facturas de bienes correspondientes a mercaderías o género. Por tanto, no debes incluirlo en tu factura. Saludos
    • fran
    • 31 de octubre de 2013 a las 17:21
    • Buenas,
      estoy en proceso de empezar un negocio en iternet como persona fisica (autonomo) y por lo qual tengo que pagar recargo de equivalencia a mi proveedores:
      me comenta mi gestoria que aunque no tenga obligaciones de devolucion de iva trimestrales todavia tengo que incluir el 21% de iva en mis facturas de venta
      1) si vendo por internet y por ventas fuera o dentro de España tengo que añadir IVA de todas formas en factura???
      2) si no tengo obligación de devolución de iva porqué tengo que añadir un 21% a mis precios finales??
    • Rafael Villalba
    • 20 de noviembre de 2013 a las 17:51
    • Hola Fran:

      Si estás en el régimen especial del recargo de equivalencia, no es obligatorio expedir facturas salvo en determinados casos, pero en toda venta se emita factura o no se haga, se estará cobrando el correspondiente IVA (siempre al tipo de IVA que corresponda).

      1.- Para saber qué facturas llevan IVA y cuales no, en exportaciones te recomiendo en esta misma página que consultes el artículo correspondiente en:
      http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/

      2.- Este régimen pretende simplificar las obligaciones administrativas y fiscales al eliminar la necesidad de presentar declaraciones o mantener determinados libros. Como ya pagas el IVA y el recargo, a la hora de calcular tu precio final esto ya lo has contemplado paz obtener tu margen, por tanto si calculas el margen sobre el precio de compra más el beneficio, al sumarle el IVA tendrás un resultado semejante ¿no te parece?.



      Esperamos haberte sido de utilidad. Un saludo.
    • Nya Amengual
    • 2 de noviembre de 2013 a las 20:09
    • Hola, soy distribuidora de cosmetica, no automona, y ahora me han dicho que los productos que pida para mi uso personal puedo marcarlos como, uso personal y se me eliminara el R.E. pero no entiendo si es que me descuentan algo más aparte de mi comision o si en la declaración me devolveras algo más o menos...¿alguien puede ayudarme? Gracias
    • Rafael Villalba
    • 20 de noviembre de 2013 a las 17:37
    • Hola Nya:
      Los casos en los que se te descuente el Recargo, no entran en la determinación de tus costes por compras de bienes para su venta, por lo cual su importe no debe formar parte de ningún cálculo previo a declaraciones susceptibles de cobros y /o devoluciones.
      En todo caso, si deseas aclarar algo más la pregunta, seguro que podremos afinar un poco más te lo digo porque no me queda claro en tu consulta que no seas autónoma y estés pagando el Recargo de Equivalencia.
      Esperamos haberte sido de alguna utilidad.


      Un saludo.
    • Alvaro
    • 15 de noviembre de 2013 a las 09:07
    • Buenos días.

      Os mando esta consulta porque me ha surgido una duda en cuestión
      de mi régimen de la SS.

      Estoy dado de alta como autónomo desde el día 03/10/2013 e
      inicialmente, mi producto se iba a vender a través de internet. Esa es la razón por la que estoy en el régimen especial de recargo de equivalencia, pero la duda viene cuando voy a empezar a vender productos a mayoristas, suponiéndome más de un 50% de mi volumen de facturación.

      Mi pregunta es la siguiente: si me tengo que dar de alta en
      el régimen general, la factura que me emita mi proveedor ya no llevará
      implícito el recargo de equivalencia; es así?

      Por lo tanto, debería, a partir de cuando me establezca en
      el régimen general, presentar mis autoliquidaciones de IVA trimestralmente?

      Agradezco enormemente su ayuda

      Un saludo

      Alvaro
    • Alvaro
    • 15 de noviembre de 2013 a las 09:12
    • Buenos días.

      Os mando el correo porque me ha surgido una duda en cuestión
      de mi régimen de la SS.

      Estoy dado de alta como autónomo desde el día 03/10/2013 e
      inicialmente, mi producto se iba a vender a través de internet. Esa es la razón por la que estoy en el régimen especial de recargo de equivalencia, pero la duda viene cuando voy a empezar a vender productos a mayoristas, suponiéndome más de un 50% de mi volumen de facturación.

      Mi pregunta es la siguiente: si me tengo que dar de alta en
      el régimen general, la factura que me emita mi proveedor ya no llevará
      implícito el recargo de equivalencia; es así?

      Por lo tanto, debería, a partir de cuando me establezca en
      el régimen general, presentar mis autoliquidaciones de IVA trimestralmente?

      Agradezco enormemente su ayuda

      Un saludo

      Alvaro
    • Rafael Villalba
    • 20 de noviembre de 2013 a las 17:32
    • Hola Álvaro:

      Si notificas a tus proveedores que no estás en el régimen especial del Recargo de Equivalencia, éstos dejarán de repercutirte dicho recargo en factura. Paralelamente, presentarás tus liquidaciones de IVA periódicamente y tus obligaciones cambiarán.

      Al respecto puedes leer en detalle muchos de los artículos que figuran en nuestra página en el enlace:
      http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/



      Un saludo.
    • Elena
    • 15 de noviembre de 2013 a las 10:37
    • Hola, tengo una duda.


      Si convierto mi herbolario en una sociedad unipersonal o limitada, estaría libre de recargo de equivalencia y podría desgravar el IVA, así como ponerme una nómina que como CB no puedo. ¿Es así verdad?


      La pregunta es, si tengo que realizar facturas por cada venta de articulo pequeño a cada cliente que entre en el comercio, o como se haría?


      Muchas gracias de antemano
    • David
    • 19 de noviembre de 2013 a las 17:14
    • Hola, necesito asesoría. Tengo una óptica y tributo por el sistema de módulos, con recargo de equivalencia. Me han dicho que los servicios profesionales (cobrar por graduar, por ejemplo) están exentos de IVA, pero que al ir por módulos, no pueden aparecer en factura, que tendría que salirme de los módulos y tributar por estimación directa. ¿Es asÍ?
      Gracias
    • Rafael Villalba
    • 21 de noviembre de 2013 a las 10:37
    • Hola David:

      Por lo que nos comentas, me parece que estás en una situación de posible incompatibilidad de regímenes. Me intento explicar aunque todo esto está desarrollado en nuestra página en : http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/

      Coloquialmente llamamos estar en módulos a quien utiliza el régimen simplificado de IVA y el de estimación objetiva en renta, ya que para la determinación de las cuotas a pagar (IVA) y del impuesto por actividad (renta) nos basamos en unos índices o "módulos".

      Estos regímenes exigen una serie de requisitos para estar en ellos y en su legislación rige una incompatibilidad con otros de estimación (por ejemplo con estimación directa en renta para cualquier otra actividad). Es cierto que el régimen simplificado de IVA es compatible con el régimen especial de recargo de equivalencia (actividades acogidas a estimación objetiva en renta y a recargo de equivalencia en IVA).

      Por ello supongo que tu alta censal la hiciste en un epígrafe IAE 659.3 que es para comercio y ahora estás prestando un servicio como es la graduación, por el que emites factura y cobras.

      En términos estrictos, de ser como dices efectivamente sería una actividad diferenciada cuya facturación te "echaría" del régimen anteriormente comentado.

      Te pido que tomes este comentario como indicativo basado en la poca información disponible. Siempre será mejor que lo consultes con tu asesor. En caso de no disponer de uno, podemos recomendarte
      nuestro directorio de proveedores para autónomos (http://www.infoautonomos.com/proveedores/) donde puedes
      localizar y pedir fácilmente presupuesto a alguno de tu zona.



      Espero haberte servido de ayuda. Un saludo.
    • tizi
    • 19 de noviembre de 2013 a las 20:07
    • Hola, estoy dada de alta en dos epígrafes: uno para una tienda online con recargo equivalencia y otro porque facturo algunas gestiones comerciales a una empresa y me surge una duda. No tengo que hacer declaración trimestral del IVA pero si IRPF? En el fichero excel del libro de ingresos y gastos que ne he descargado debo poner la factura de las compras también en las ventas con el iva y el recargo ?(la columna no está en la de gastos sino en la de ingresos/ventas.
    • Rafael Villalba
    • 20 de noviembre de 2013 a las 17:00
    • Hola Tizi:

      El régimen especial de recargo de equivalencia se aplica -en determinadas actividades- para evitar liquidar el IVA y se supone que lo pagas a tus proveedores en factura junto con el IVA correspondiente.

      Esto no afecta a el IRPF, que liquidarás trimestralmente.

      La segunda parte de la pregunta, la referente al fichero excel no la comprendo del todo. En general, las facturas que recibas derivadas de la actividad en Recargo de Equivalencia incluyen el IVA soportado y el importe de dicho recargo. En caso de que emitas facturas, solo repercutirás el IVA correspondiente.

      Y ten en cuenta que al realizar diversas actividades estando una de ellas sujeta a Recargo de Equivalencia, es obligatorio que documentes en facturas diferentes las adquisiciones de mercancías destinadas a las actividades incluidas en el mismo de las demás.

      Si te gusta Infoautónomos nos gustaría contar con tu apoyo para seguir
      creciendo y poder darte un mejor servicio, por ello te invitamos a registrarte gratuitamente (http://www.infoautonomos.com/signup/) y a seguirnos en redes sociales.
      Un saludo.
    • tizi
    • 20 de noviembre de 2013 a las 22:51
    • Gracias por la aclaración. En cuanto a la segunda parte me refería a que en el fichero excel de ingresos y gastos que hay en la web como modelo, la columna de recargo esta en la hoja de ventas, no en la de compras que son los que me facturan el recargo. Tiene que ser así?
    • Rafael Villalba
    • 21 de noviembre de 2013 a las 10:13
    • Hola Tizi:
      La hoja de excel separa el importe del recargo en la factura de ventas porque el proveedor que te vende si debe tener en cuenta ese importe a la hora de hacer su declaración de IVA.
      En tu caso, al no tener la obligación de declarar y salvo que estés cerca de alguno de los límites que te excluirían del régimen de recargo, no tienes necesidad de separarlo en el importe de tus compras.
      Espero haber interpretado bien la cuestión, en todo caso no dudes en contactar de surgir alguna duda.


      Un saludo.
    • dana
    • 26 de noviembre de 2013 a las 19:51
    • Al estar por regimen de equivalencia mi proveedor me aplica en las facturas que emite iva+recargo de lo que compro. ¿Como he de presentar la factura de estos cuando los vendo a través de mi tienda online a los consumidores con precio +iva sin el recargo no?
    • Alberto
    • 2 de diciembre de 2013 a las 09:07
    • Buenos días. Me llamo Alberto y soy nuevo en infoautonomos
      Estoy montando una pequeña tienda de informática vendiendo y reparando equipos informáticos y me asalta esta duda.
      Mi proveedor me aplica el recargo de equivalencia y yo al venderlo no tengo que aplicarlo.
      Pero si yo al empezar necesito por ejemplo. Comprarle una impresora que es para uso de tienda, para mí, también tiene que aplicar ese recargo de equivalencia?
      Si compro los muebles para mi comercio en idea, tengo que decirles que me apliquen el recargo de equivalencia o este iva es deducible?
      Un saludo y si no es por vosotros iría atrasado en mi negocio.
      Un saludo a todos.
    • xavigibert
    • 31 de marzo de 2014 a las 09:26
    • todas las compras que sean para tu comercio y no vayas a vender no tienes que pagar el recargo de equivalencia.
    • jose antonio
    • 5 de diciembre de 2013 a las 13:02
    • Hola buenas
      Queria saber cual seria el iva de una tienda de piensos para animales en regimen de equivalencia si seria el 10% mas lo de la equivalencia o seria otra cosa muchas gracias y un saludo
    • idoia
    • 5 de diciembre de 2013 a las 22:58
    • hola, quiero empezar una tienda online, trabajo por cuenta ajena a media jornada y quiero saber si tengo que darme de alta como autonoma o existe otra manera de hacerlo si no llegase a un minimo de dinero, y en caso de tener que darme de alta como autonoma perderia el paro generado como trabajadora por cuenta ajena?
    • nolan
    • 8 de septiembre de 2014 a las 14:47
    • Buenas tardes, me llamo Oscar y tengo un Optica. Acabo de cambiar de asesor y me comenta que es obligatorio que las opticas, comunidad de bienes, trabajen con recargo de equivalencia. Antes pagaba declaraciones trim de Iva. Me podeis confirmar dicha afirmación.
    • Javier Santos
    • 11 de septiembre de 2014 a las 17:06
    • Si eres autónomo puede ser, como SL desde luego que no, para más detalles te recomiendo nuestro servicio de consultoría Infoautónomo, en 3 minutos aclaramos este tipo de dudas:
      http://www.infoautonomos.com/consultoria/
      Saludos
    • Javier Santos
    • 15 de octubre de 2014 a las 12:09
    • Hola Consuelo
      Como se dice en el artículo, la obligación del comerciante minorista es notificara su proveedor que está en recargo de equivalencia. Si ese proveedor es una multinacional con sede en España y no quiere aplicártelo, no debes trabajar con él.
      De cara a un posible recurso ante la Agencia Tributaria habría que conocer más detalles, en unos pocos minutos podemos valorar tus opciones desde nuestro servicio de consultoría:
      http://www.infoautonomos.com/consultoria/
      Un cordial saludo
    • Javier Santos
    • 17 de octubre de 2014 a las 19:14
    • yep, debes informar a todos tus proveedores de género. Si hay transformación la cosa cambia. Saludos
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