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Dudas con los gastos y/o amortizaciones.

Hola.
Llevo funcionando en mi actividad (informática) como autónomo desde el 4 trimestre de 2012.
Ahora que hay que hacer las declaraciones anuales (que para mi son las primeras que hago), tengo algunas dudas respecto a lo que se debe amortizar y como y a lo que se puede imputar como gasto directamente.
He estado leyendo varias consultas y sus respuestas correspondientes, así como algunos artículos relacionados con el tema, que aparecen referenciados en algunas de las respuestas.
Algunas cosas las tengo claras pero como no soy ducho en la materia me quedan algunas dudas:

a) He leido que los bienes de inversión de escaso valor (<600€) se pueden amortizar libremente con un tope de 12.000€. ¿Esto que siginifica?.
En mi caso (por ej.) que compré un ordenador en octubre de 2012 por valor inferior a 600€ ¿qué tratamiento se le puede dar a la base imponible? Cómo he tenido muchos beneficios en este trimestre me interesaría tener ´la máxima cantidad de gastos.
Cuando se habla de libre amortización, ¿dónde están los límites de esa libertad?. ¿Se podría imputar como un gasto amortizable al 100% en ese trimestre o no?

b) Si en vez de un ordenador, lo que he necesitado es ampliar la capacidad de un ordenador que ya tenía por ej. añadiendo un disco duro más grande y más memoria (siempre por debajo de los 600€) ¿estas piezas tienen el mismo tratamiento que un ordenador a la hora de amortizar o al ser piezas se imputan como gasto directo en el trimestre?

c) La adquisición de un móvil (<600€) ¿tiene el mismo tratamiento que un ordenador y se debe amortizar , o es gasto 100% en el trimestre?

d) Si yo decido gratificar a un cliente para navidades y le hago un regalo para él (por ej. un consola de videojuegos), ¿cómo se trata este gasto al no existir factura al cliente pero sí de compra?

Resumiendo:
- ¿Qué es la libre amortización y si todos los gastos (<600€) se pueden acojer a ella?
- Las piezas ya sea por deterioro o por mejora que se adquieren para un bien de inversión ¿tienen el mismo tratameinto que el propio bien?. Suponiendo que estas piezas se han comprado con posterioridad al la compra del bien.

- ¿Un móvil tiene el mismo tratamiento que un ordenador?

- ¿Cómo se justifica y que tratamiento tiene una gratificación en especie?


Espero su respuestas.

Un cordial saludo.

Creada el
  • Hola, la libre amortización se refiere que dentro de unos límites establecidos, los puedes encontrar en el Plan General de contabilidad, puedes determinar hacerlo en más o menos años, ya que una amortización "acelerada" luego lleva a diferencias fiscales con la contabilidad.

    Te aconsejo que busques las Tablas de Amortización del Inmovilizado para el Impuesto de Sociedades, busques el bien a amortizar y dentro de los baremos establecidos (años o %) decidas qué aplicar. Luego hay diferentes formas de amortización, yo siempre uso la amortización lineal.

    Tengo entendido, que si compras componentes de un bien tuyo que lo mejoran, lo puedes contabilizar como un mayor valor del bien, es decir, lo "activas", esto se hace cuando tienes la factura de compra de estos componentes, en vez de contabilizarlos en una cuenta del grupo 6 (gastos) utilizas la del bien (grupo 21) y luego el valor a amortizar es mayor.

    Un ordenador tiene la cuenta contable (217 - Equipos de proceso de información) pero yo el móvil no lo considero del mismo tipo por lo que utilizaría la cuenta (219 - Otro inmovilizado material)

    Pero yo te pregunto, si tienes tanto beneficio, hasta que punto te es beneficioso para tí "activar" aquellas compras inferiores a 600€, cuyo valor como activo es muy pequeño, no te sería más práctico llevarlos a gastos y así te reduzcan tus beneficios en la cuenta de Pérdidas y Ganancias?

    Respondido el

  • Con respecto a cómo contabilizar un "regalo a un cliente" he estado consultando en todoexpertos y he encontrado esta consulta:

    http://www.todoexpertos.com/categorias/dinero-y-servicios/contabilidad/respuestas/130756/contabilizacion-regalos-a-clientes

    espero te sirva!

    Respondido el

  • Hola de nuevo.

    Perdona pero a lo mejor me ha faltado darte la información más importante.
    Soy autónomo en Estimación Simplificada con lo que sólo llevo libro de ingresos y gastos.

    Lo de llevar esas compras menores de 600€ directamente a gastos es precísamente lo que me gustaría hacer para reduciir los beneficios pero no sé si se puede hacer con todo tipo de compras o con algunas si y con otras no. Por eso lo consultaba.

    Todas las dudas que he expuesto en el mensaje anterior deben enmarcarse en este entorno que te comento.

    Gracias anticipadas....

    Respondido el

  • He encontrado esto:
    "Requisitos para que un gasto sea deducible
    Los criterios que Hacienda establece para considerar que un desembolso económico puede ser considerado como gasto deducible son:
    Deben ser gastos vinculados a la actividad económica realizada por el autónomo, o como dice Hacienda, que estén “afectos” a la misma”.
    Deben encontrarse convenientemente justificados mediante las correspondientes facturas. En ocasiones pueden valer tickets o recibos.
    Deben estar registrados contablemente por el autónomo en sus correspondientes libros de gastos e inversiones."

    Yo creo que debes marcarte unos criterios y siempre aplicarlos en tus libros de gastos, como es el caso de llevar a gastos o no todas aquellas compras de "inmovilizado" de importe inferior a 600€, y qué bienes quieres o no que aparezcan en tu libro de bienes de inversión. Realmente el móvil lo cambiamos más a menudo que un ordenador, yo creo que tiene más sentido llevarlo a gastos, pero eso sí, debes poder justificar que el consumo mensual es causado por tu actividad profesional y no por uso personal, así lo podrás defender.

    Respondido el

  • Ok.

    A ver si lo he entendido.

    Las compras de material vinculado con la actividad de mi profesión que son inferiores a 600€, queda a mi criterio el imputarlas como gasto o como bien de inversión (siempre que no se sobrepasen los 12.000€).

    Por lo tanto habrá compras de inmovilizado que me interesará imputarla como gasto en el trimestre para reducir beneficios y otras que me interesará que figure como bien de inversión para amortizaralas según las tablas y que el gasto se vaya imputando en varios años... ¿Es esto correcto?

    Perdona por tanta pregunta....

    Un abrazo.

    Respondido el

  • Creo que estas un poco confundido.

    Las compras inferiores a 600 euros, como has dicho que son tu ordenador, movil, etc, debes de incluirlas como gastos en este trimestre para que te deduzcan el IVA. Todo lo que sea superior a 600 euros si es mas beneficioso que lo amortices ya sea de una forma u otra. Pero creo que no es tu caso.

    Lo único que debes tener en cuenta es como afectan las compras tanto el ordenador como el móvil a tu negocio. Ya que de cara a una posible inspección debes demostrar que es fundamental y solo lo dedicas a tu trabajo y no a uso personal.

    Un ejemplo yo me he comprado un portatil de 500€ para mi oficina y lo he incluido directamente a mis ingresos y gastos sin amortizar nada.

    Espero haberte ayudado. Saludos.

    Respondido el

  • Ok.
    Creo que lo tengo claro.

    Además en mi actividad casi cualquier bien que compre como inversión es factible de venderse en un futuro.
    Por ej. me compro un portatil para desarrolo de mi actividad y a los 4 meses un cliente me pide uno de segunda mano porque no puede hacer la inversión en uno nuevo.

    Tengo la opción de venderle el mío que ya tiene 4 meses y yo volver a comprarme otro nuevo.

    Entiendo que siempre los tenemos en cuenta como gastos...


    Un saludo.

    Respondido el

  • Sí, yo estoy con el otro participante. A veces, y más si son bienes rotativos en nuestra actividad, es preferible, si su precio no es muy alto, llevarlo totalmente a gastos que no al libro de bienes de inversión.
    Ponte al caso de que vendes un ordenador a los 4 meses de haberlo comprado, tendrías que calcular la amortización desde la fecha de compra a la de venta, aplicar la amortización y luego calcular el beneficio o pérdida de la operación. Si compras y vendes directamente, el beneficio o pérdida queda "camuflado" entre el resultado global.

    Respondido el

  • Hola,

    Las tablas de amortización para Estimación Directa Simplificada las tienes en:

    http://www.gabilos.com/webcontable/amortizacion/estimacion_directa_simplificada.htm

    Y si, como tu planteas lo puedes dejar a tu decisión.

    Un saludo,
    www.gestionycontrol.es

    Respondido el

  • La pregunta del millón es, 600 euros contando IVA o sin IVA?

    Yo estoy en el mismo caso que el que realizó la consulta. Soy informático, trabajo desde casa y tengo que reemplazar mi portatil para poder seguir haciendo mi trabajo. No quiero hacer tablas de amortización porque mi presupuesto anda por los 600 euros, pero he visto algún modelo que supera los 600 euros que me puede interesar y quiero saber si lo que no puede superar 600 euros es la base imponible o el precio con IVA

    Respondido el

  • sin IVA

    Respondido el

  • Hola, los 600€ son sin IVA. Se computa solo la base imponible, el IVA va aparte.

    Respondido el

  • ...amortización (lineal) o deducción íntegra, deberían responder a principios de contabilidad y como afecta el nuevo bien a la empresa...si se trata de un disco duro de arranque que necesitas para reparar un equipo ,por ejemplo, para un cliente en particular, podrías deducir el coste del material si crees que esa avería no se va a producir a menudo con más clientes etc es decir es un coste imputable a un mandato puntual; si te compras una tarjeta gráfica que cueste 600€ pero que dedicarás y utilizarás en varios procesos para mejorar la calidad y productividad de tu trabajo en general, se aconsejaría su amortización lineal porque es una mejora del proceso productivo..

    Si bien ésta es la teoría contable, en la práctica con contabilidad reducida, en estimación directa simplificada, se tiende a la deducción por completo con el ánimo de ahorrar los costes de gestión, por tener que apuntar las correspondientes amortizaciones..así la elección sería libre por esa razón; porque dado su poco volumen (<600€) no traiciona el principio de imagen fiel de la contabillidad a la que responde la amortización .. sin embargo de cara a tu posible ROI etc si es conveniente que tengas en cuenta con que fin incluyes los bienes que afectas a tu actividad: como consumibles para procesos, lo que incrementa mano de obra según que trabajos; o como fijos de la actividad, lo que encarece el total de servicios que presta tu empresa...

    más menos...

    Respondido el

  • 1
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