Pagas tus impuestos religiosamente en cada Declaración de la Renta. ¿Y si una parte de ese dinero, en lugar de evaporarse, financiara la investigación de un tratamiento contra el cáncer y te volviera con un 30% de rentabilidad bruta?
Suena a truco. No lo es.
Se llama Tax Equity de I+D+i, y si eres autónomo con cuota positiva, probablemente puedas usarlo.
El Tax Equity de I+D+i ha ganado relevancia en el mundo de la innovación.
Este instrumento financiero, que se apoya en el marco de las deducciones fiscales por I+D+i permite, a empresas investigadoras cofinanciar sus proyectos de I+D+i mediante la cesión de créditos fiscales a inversores, que pueden ser tanto autónomos como empresas.
Para ayudarte a entenderlo, te vamos a explicar cómo funciona este mecanismo y cómo los autónomos pueden aprovechar estos beneficios fiscales.
🛡️Marco legal e impacto potencial
El Tax Equity se apoya en el Artículo 35 de la Ley de Impuesto de Sociedades (LIS), que reconoce una serie de deducciones fiscales a la I+D+i y se alinea con los objetivos de la Ley 14/2014 de la Ciencia, la Tecnología y la Innovación, buscando proporcionar marco de inversión privada que favorezca la cooperación entre empresas y organismos de investigación.
Tras ganar popularidad en la última década, el Tax Equity fomenta hoy todo tipo de proyectos de I+D+i que van desde la medicina hasta la descarbonización, la Inteligencia Artificial o la sostenibilidad.
🔩 La AIE: la fórmula jurídica que convierte la innovación en una inversión estructurada y con beneficios fiscales
El Tax Equity se estructura a través de participación en Agrupaciones de Interés Económico (AIE), que es el vehículo que facilita la inversión en los proyectos de I+D+i.
Las AIEs son entidades jurídicas que permiten la cooperación entre varias partes para realizar un proyecto de investigación, compartiendo tanto los costes como los beneficios.
Tanto autónomos como personas jurídicas sujetas al Impuesto sobre Sociedades (como las sociedades limitadas) pueden invertir en este tipo de proyectos.
Lo importante es que estos inversores cuenten con una cuota fiscal positiva suficiente en su declaración para poder beneficiarse de las deducciones fiscales por I+D+i y de la imputación de las bases imponibles negativas (BINs), que pueden ser utilizadas para reducir su carga fiscal.
De esta forma, el funcionamiento del Tax Equity permite a las empresas investigadoras obtener una financiación para sus proyectos de I+D+i a cambio de la cesión de sus créditos fiscales a los inversores (como los autónomos), quienes a su vez pueden obtener una rentabilidad bruta de hasta el 30% sobre el capital invertido, en un plazo inferior a un año.
💸 Ejemplo práctico para invertir, apoyar la investigación y ahorrar en tu próxima declaración
ONCORESEARCH es una empresa de bioinformática y ciencia de datos que aplica tecnología avanzada a la investigación oncológica.
Su proyecto de I+D investiga el papel de ONCO-7, una proteína que aparece sobreexpresada en varios tipos de tumores y que podría convertirse en una nueva diana terapéutica contra diferentes tipos de cáncer.
Imagina que eres un autónomo con cuota positiva del IRPF, y te planteas optimizar tu factura fiscal apoyando a una investigación con un potencial beneficio para la sociedad, como ésta.
Gracias a las deducciones fiscales por I+D+i, invertir 20.000 euros a través una AIE significaría un ahorro fiscal de unos 26.000 euros brutos (es decir, hasta un 30% sobre lo aportado) en tu declaración.
🚀 No es un truco: Es Tax Equity y muchos autónomos pueden aprovecharlo
El Tax Equity no es sólo una herramienta para grandes empresas. Es una forma de invertir tu capital de forma eficaz y con impacto real: en lugar de que tu inversión genere simplemente un rendimiento financiero, aquí además reduces tu base imponible a través de los créditos fiscales del proyecto en el que hayas invertido y apoyas investigaciones científicas de gran valor para mejorar la medicina, el medioambiente o la innovación españolas.
Si eres autónomo y estás interesado en invertir en I+D+i a través del Tax Equity, el proceso es relativamente sencillo, pero implica ciertos requisitos fiscales.
Sobre todo, es importante saber que estos esquemas se aplican sobre el impuesto de sociedades o sobre los Rendimientos de actividades profesionales del IRPF, así que, para un autónomo, el poder invertir depende de que su cuota en dicho Régimen resulte positiva.
Asimismo, la rentabilidad final dependerá de diversos factores, entre los que se encuentran el tipo impositivo del autónomo y la Comunidad Autónoma donde tribute.
La clave está en saber si tu situación fiscal te permite aprovechar este mecanismo.
No todos los autónomos pueden hacerlo de la misma manera, y por eso el primer paso siempre es entender bien tu cuota fiscal antes de dar cualquier paso.
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Esta firma lleva más de 10 años apoyando a empresas innovadoras e inversores de toda España en la estructuración de operaciones de Tax Equity de I+D+i, y es, con más de 250 operaciones a sus espaldas, líder indiscutible a nivel nacional en este tipo de inversiones.
Tu cuota fiscal ya está ahí.
Y la próxima gran molécula contra el cáncer espera, en algún laboratorio, a quien decida que su dinero haga algo más que pagar impuestos.
