En este artículo sobre la cuota de autónomos te vamos a contar:
- Qué es la cuota de autónomos
- Cuota de autónomos en 2023: cotización por ingresos reales
- Cómo se calculan los ingresos reales de los autónomos
- Caso práctico: cálculo de la cuota de autónomos por ingresos reales
- Cuota de autónomos mayores de 47 años en 2023
- Cuota de autónomos colaboradores en 2023
- Cuota de autónomos societarios en 2023
- Cuota de autónomos en 2022 y años anteriores
1. Qué es la cuota de autónomos
Si estás pensado en ser autónomo o ya lo eres, has de saber que una de las obligaciones que entraña el alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) es el pago mensual de la llamada “cuota de autónomos”.
En este artículo te vamos a contar cuánto cuesta ser autónomo en 2023, es decir, cuánto se paga al mes a la Seguridad Social.
Y si necesitas ayuda en tu proceso para darte de alta como autónomo, recuerda que este servicio es gratuito si contratas uno de nuestros packs de gestoría online.
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Los trabajadores autónomos han de cotizar desde el primer día en que inicien su actividad.
La liquidación de la cuota se llevará a cabo, generalmente, al término de cada mes en las administraciones de la Tesorería General de la Seguridad Social, domiciliando el pago en tu entidad financiera o a través de la web de la Seguridad Social.
Hay que destacar que, tanto en el mes de alta como de baja como autónomo, el pago de la cuota derivada será proporcional a los días de alta, sin tener que hacer frente a la totalidad de la mensualidad.
Sin olvidar que, además de con la Seguridad Social, también tienes ciertas obligaciones con Hacienda que son las derivadas de la fiscalidad del autónomo.
Prestaciones sociales a las que da derecho el pago de la cuota de autónomos
El importe de las bases de cotización condiciona las prestaciones que puede recibir un autónomo en situaciones de:
- Cese de actividad.
- Baja por enfermedad.
- Baja por accidente.
- Jubilación.
Esto obliga a planificar la cuota a partir de los 47 años, como te explicaremos más adelante.
2. Cuota de autónomos en 2023: cotización por ingresos reales
Desde el 1 de enero de 2023 la cuota de autónomos queda establecida por el sistema de cotización para autónomos en función de sus ingresos reales.
Así lo recoge el Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, por el que se establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos y se mejora la protección por cese de actividad.
De esta forma, el sistema de cotización de los autónomos pasa a ser un modelo progresivo de cuotas que se despliega durante 3 años, entre 2023 y 2025, en el que los autónomos con menos ingresos rebajan su cuota, mientras que se incrementa para los que más ganan.
Este sistema establece 15 tramos de cotización en los que cada autónomo tiene que ubicarse en función de su previsión de ingresos.
Mientras que los primeros tramos suponen una rebaja de la cuota con respecto a la base mínima anterior, en los tramos más altos aumenta.
Este nuevo sistema establece las siguientes cuotas mensuales:
- Año 2023: cuota mínima de 230 euros y máxima de 500 euros*.
- Año 2024: cuota mínima de 225 euros y máxima de 530 euros*.
- Año 2025: cuota mínima de 200 euros y máxima de 590 euros*.
* Estas cuotas corresponden a la base de cotización mínima dentro de cada tramo, que usamos como marco de referencia.
La cuota de cada autónomo se calcula aplicando un tipo de cotización del 31,20 % a la base de cotización que elija de entre la mínima y la máxima dentro de su tramo.
Puedes acceder a toda la información sobre las bases de cotización de los autónomos para 2023, 2024 y 2025 en nuestro artículo web Cotización en el Régimen de Autónomos: bases y tipos.
En las tablas anuales de cotización que mostramos a continuación, también usamos como marco de referencia la base mínima de cotización de cada tramo con su cuota correspondiente.
Por tanto, desde el 1 de enero de 2023 los autónomos cotizan a la Seguridad Social en función de sus ingresos reales, seleccionando uno de los 15 tramos de rendimientos netos con su correspondiente cuota mensual.
Y al finalizar cada año, el autónomo tiene que regularizar sus cotizaciones a la Administración. Es decir, tiene que devolver o reclamar las cuotas en caso de que el tramo de rendimientos netos definitivos esté por debajo o por encima del indicado por sus previsiones durante el año.
IMPORTANTE: debes saber que aquellos autónomos que en diciembre de 2022 cotizaban por una base mayor a la que determinan sus rendimientos netos, pueden permanecer en esa base si lo desean para conseguir mayores derechos de pensión y otro tipo de prestaciones.
Lo único que deben hacer es renunciar a la devolución de cuotas, si procede, tras la regularización.
El plazo de renuncia finaliza el último día del mes natural inmediatamente posterior a la comunicación de la regularización por parte de la Seguridad Social.
Novedades del sistema de cotización de los autónomos en función de sus ingresos reales
Las principales novedades que se han introducido con el sistema de cotización para autónomos en función de sus ingresos reales son:
- Tarifa plana de 80 euros: la tarifa plana para autónomos pasa a ser de 80 euros durante los 12 primeros meses de actividad, independientemente de sus ingresos. Y en los siguientes 12 meses el autónomo puede seguir pagando los 80 euros de cuota mensual siempre que sus ingresos netos se encuentren por debajo del SMI.
- Acción protectora: cese de actividad parcial: se establece una prestación del 50 % de la base reguladora por cese de actividad parcial por reducción de la actividad. Se puede cobrar de 4 meses a 2 años sin tener que darse de baja en el RETA y sin que sea necesario el cierre. Puedes acceder a toda la información en nuestro artículo web Prestación por cese de actividad o paro del autónomo.
- Deducciones: se incorpora una deducción por gastos genéricos del 7 % para autónomos individuales y del 3 % para autónomos societarios.
- Cambio de tramo cada 2 meses: se permite al autónomo cambiar su base de cotización hasta 6 veces al año (cada 2 meses), en función de su previsión, al alza o a la baja, del comportamiento de sus negocios.
- Desgravación del plan de pensiones: los autónomos pueden desgravarse un 10 % de las aportaciones al plan de pensiones en el IRPF.
- Sin tope de cotizaciones para mayores de 47 años: el tope de cotizaciones para trabajadores mayores de 47 años deja de existir en 2023.
3. ¿Cómo se calculan los ingresos reales de los autónomos?
El nuevo sistema se basa en la cotización en función de los ingresos reales del autónomo, también denominados rendimientos netos.
Llegados a este punto surge la gran pregunta: ¿cómo se calculan los rendimientos netos?
Tal y como indica la Seguridad Social, para su cálculo debes tener en cuenta todos los rendimientos netos obtenidos de las distintas actividades que realices como autónomo.
A esto tendrás que sumarle el importe de las cuotas abonadas a la Seguridad Social si tributas conforme al régimen de estimación directa.
El cálculo de estos rendimientos netos se realizará según lo previsto en la normativa sobre el IRPF.
Por último, a tus rendimientos netos tendrás que aplicarle una deducción por gastos genéricos del 7 %.
Mientras que la deducción será del 3 % en el caso de socios mercantiles o socios laborales que hayan estado de alta como autónomos 90 días en el año.
De esta forma, si a 1 de enero de 2023 ya figuras de alta como autónomo, debes realizar la comunicación de tus rendimientos antes del 31 de octubre del 2023 a través del servicio “Modifica tus datos de trabajo autónomo”.
Y en caso de que tengas que comunicar un cambio de base de cotización, porque tus rendimientos supongan una base de cotización diferente a aquella por la que venías cotizando, tendrás que solicitar dicho cambio y comunicar tu previsión de rendimientos netos anuales, en promedio mensual, antes del 28 de febrero.
Así, no se tendrá que realizar posteriormente ninguna regularización de cuotas.
Ahora, vamos a ver cómo se aplica todo esto en función de los diferentes tipos de autónomos:
Autónomos persona física en estimación directa
Para calcular sus ingresos reales se tienen en cuenta todos los rendimientos netos obtenidos por el autónomo por sus actividades profesionales o económicas en cada año natural.
A esto hay que restarle los gastos deducibles de acuerdo con lo previsto en las normas del IRPF.
Por último, se le suma la cuota de autónomos y se le resta un 7 % en concepto de gastos genéricos.
Autónomos persona física en estimación objetiva «módulos»
Para calcular sus ingresos reales se tiene en cuenta el rendimiento neto previo minorado en el caso de actividades agrícolas, forestales y ganaderas.
Mientras que para el resto de los supuestos se tiene en cuenta el rendimiento neto previo.
Al resultado se le descuenta un 7 % adicional por gastos genéricos.
Autónomos societarios
Para el cálculo de sus ingresos reales se tienen en cuenta todos los rendimientos dinerarios o en especie que deriven de su sociedad, los rendimientos del trabajo derivados de su actividad en la empresa y los rendimientos que pueda obtener de su propia actividad económica.
Y, también, el total de los rendimientos íntegros de trabajo o capital mobiliario (dinerarios o en especie), derivados de su condición de socios.
A esa cantidad se le suma la cuota de autónomos y se le resta un 3 % por gastos genéricos.
4. Caso práctico: cálculo de la cuota de autónomos por ingresos reales
Para ayudarte a entenderlo mejor, usemos un ejemplo de un autónomo que tiene que calcular su cotización en función de sus ingresos reales:
Como tiene que hacer una previsión de sus ingresos mensuales, va a tomar como referencia su rendimiento neto mensual durante el año 2022. Vamos a calcularlo:
Nuestro autónomo, persona física en régimen de estimación directa, ha tenido durante el año 2022 unos ingresos totales de 22.000 euros, unos gastos que ascendieron a 4.820 euros y pagó una cuota de autónomos de 295 euros/mes (3.540 euros/año).
Con estos datos de referencia, sus rendimientos netos en 2022 fueron de 20.720 euros.
22.000 € – 4.820 € + 3.540 € = 20.720 €
A esta cantidad hay que aplicarle una deducción por gastos genéricos del 7 %.
Por tanto, su rendimiento neto anual en 2022 fue de 19.269,6 euros.
El 7 % de 20.720 € = 1.450,4 €
20.720 € – 1.450,4 € = 19.269,6 €
Eso quiere decir que su rendimiento neto mensual en 2022 fue de 1.605,8 euros.
19.269,6 € / 12 = 1.605,8 €
Por tanto, teniendo en cuenta esta cantidad, nuestro autónomo se ubicaría en el año 2023 en el tramo 6 entre 1.500 y 1.700 euros. Y le correspondería una cuota de 294 euros al mes en 2023, 2024 y 2025 (si escoge la base de cotización mínima de su tramo, en este caso 960,78 euros).
Usando este mismo ejemplo, si se tratara de un autónomo societario se le aplicaría una deducción por gastos genéricos del 3 % (en vez del 7 %).
Realizando los mismos cálculos, tendría un rendimiento neto mensual de 1.674,86 euros, y quedaría ubicado también en el tramo 6 (entre 1.500 y 1.700 euros), y pagaría la misma cuota mensual de 294 euros en 2023, 2024 y 2025 (si escoge la base de cotización mínima de su tramo, en este caso 960,78 euros).
5. Cuota de autónomos mayores de 47 años en 2023
Con el nuevo sistema de cotización en función de los ingresos reales, los autónomos mayores de 47 años ya no tienen topadas sus bases de cotización.
Esto quiere decir que ya pueden cotizar por bases superiores a las que tenían establecidas.
Y es que, antes del actual sistema de cuotas, los autónomos mayores de 47 años que querían cotizar más porque sus rendimientos se lo permitían de cara a mejorar su futura pensión, tenían un límite de 2.055 euros al mes en su base de cotización.
Por tanto, por ley no podían cotizar por bases superiores a menos que lo hubieran hecho antes de los 47 años.
Pero la situación ha cambiado con la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización en función de los ingresos reales.
A partir de ahora el tope de cotizaciones para trabajadores mayores de 47 años deja de existir, ya que con el nuevo sistema lo que se tiene en cuenta son los ingresos para acreditar que el trabajador se ubica en su tramo correspondiente de cotización.
Así, los autónomos mayores de 47 años pueden incrementar sus bases de cotización, aunque la subida debe ir acorde a la obtención de unas ganancias que justifiquen dicho aumento. Es decir, pueden subir su base siempre que se lo permitan sus rendimientos netos.
6. Cuota de autónomos colaboradores en 2023
Con respecto a los autónomos colaboradores (familiares del trabajador autónomo), con el nuevo sistema de cuotas no pueden cotizar por una base mínima inferior al Salario Mínimo Interprofesional (SMI).
Actualmente, el SMI se encuentra establecido en 1.080 euros mensuales fijados en 14 pagas, es decir, 15.120 euros anuales.
Por tanto, los autónomos colaboradores tienen una base mínima de cotización de 1.080 euros al mes.
El establecimiento de una cuota mínima se debe a que los familiares colaboradores no tienen que declarar los ingresos.
No obstante, los autónomos colaboradores pueden seguir acogiéndose a las bonificaciones y ayudas que se ofrecen desde la Administración Central.
7. Cuota de autónomos societarios en 2023
Con el nuevo sistema de cotización en función de sus ingresos reales, la cuota de los autónomos societarios en 2023 presenta una importante diferencia con respecto a la cuota de los trabajadores autónomos individuales.
Dicha diferencia consiste en que su base mínima no podrá ser inferior a la del grupo 7 de cotización en el Régimen General, y para aplicarla deben estar 90 días en esta condición (con funciones de dirección y gerencia y socios de sociedades laborales con participación superior o igual al 50 % del capital social).
Así, los autónomos societarios que tuvieran la base mínima anterior, en 2023 tendrán una base mínima de 1.000 euros.
Esto quiere decir que los autónomos societarios que coticen por la base mínima tienen que pagar una cuota de 310 euros mensuales.
De esta forma, se produce una mejora con respecto a los 377,87 euros al mes de cuota del año 2022. En total, supone un ahorro anual de 814,44 euros.
Pero hay que tener muy en cuenta que, si los ingresos son superiores, las cuotas mensuales serán más altas a las de 2022.
Y con respecto a la deducción por gastos genéricos, como ya hemos mencionado, para los autónomos societarios es de un 3 % en vez del 7 % que corresponde a los autónomos personas físicas.
8. Cuota de autónomos en 2022 y años anteriores
Antes de la entrada en vigor del actual sistema de cotización para autónomos en función de sus ingresos reales, la cuota de autónomos ha venido evolucionando año tras año con una serie de aumentos.
Esta subida de la cuota se ha debido principalmente al aumento en las bases de cotización, especialmente la mínima, que se venía aprobando anualmente en los Presupuestos Generales del Estado de cada año.
Aunque también se ha visto afectada por la Disposición transitoria segunda del Real Decreto-ley 28/2018, de 28 de diciembre, para la revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo.
Esta normativa elevó los tipos de cotización de los trabajadores autónomos para incluir la cotización por contingencias profesionales y el cese de actividad como coberturas obligatorias.
A continuación, te mostramos la evolución de la cuota de autónomos en los últimos 5 años:
- Año 2018: 277,94 euros (aumento de 3,84 euros).
- Año 2019: 283,32 euros (subida de 5,38 euros).
- Año 2020: 286,15 euros (incremento de 2,83 euros).
- Año 2021: 288,98 euros (aumento de 2,83 euros).
- Año 2022: 294 euros (subida de 5,02 euros).
