Este es un artículo introductorio para aquellos nuevos autónomos que necesitáis saber quién debe incluir IRPF e IVA en sus facturas y cómo debe hacerlo, una duda que se nos plantea con bastante frecuencia por parte de aquellos que no tenéis experiencia previa como autónomos.
Te vas a encontrar con la siguiente información:
Si es tu caso, te recomendamos leer previamente nuestro artículo “Cómo facturar”, dónde te explicamos cuándo debes emitir una factura, qué datos debes incluir, un ejemplo de factura y una introducción a la factura simplificada y la factura electrónica.
1. Facturas con retención del IRPF
Un error común de muchos nuevos autónomos es creer que todos los autónomos deben incluir retenciones de IRPF en sus facturas.
Esto no es ni mucho menos así, de hecho los autónomos que facturan con IRPF son minoría.
El grupo más importante lo componen los profesionales autónomos dados de alta en los epígrafes de profesionales del impuesto de actividades económicas (IAE) y sólo en facturas que emitan para clientes que sean empresas u otros autónomos, nunca para particulares.
El tipo general a aplicar en la factura es del 15%, aunque los nuevos autónomos pueden aplicar un tipo reducido del 7% en el año en que se dan de alta y los dos siguientes.
El importe de la retención lo deducirás de tu factura y deberá ser pagado por tu cliente a Hacienda en tu nombre.
Consiste por tanto en un pago anticipado que realizas a Hacienda a cuenta de tus futuras declaraciones de IRPF, al igual que a un trabajador en nómina la empresa que le contrata le quita un porcentaje de retención de IRPF que ingresa a nombre del trabajador en Hacienda.
Una ventaja de facturar con retenciones de IRPF es que si más del 70% del importe que factures las incluye, estarás exento de presentar la declaración trimestral del IRPF, el modelo 130, con lo que te ahorrarás esta declaración de entre el conjunto de tus obligaciones fiscales que en la asesoría fiscal online de Infoautónomos gestionamos en tu nombre.
Eso sí, cada año deberás presentar la declaración de la Renta para declarar, entre otros, los rendimientos de tu actividad económica.
Otros autónomos que pueden tener que incluir retenciones en sus facturas son determinados autónomos en el régimen de módulos y los que se dedican a actividades ganaderas (1%), agrícolas y forestales (2% en estos últimos dos casos).
2. Facturas con IVA
Como ya sabrás el IVA debes incluirlo la mayoría de las veces en tus facturas, tanto si es para un cliente final como si es para otro autónomo o una empresa. Y decimos la mayoría de las veces porque hay una serie de operaciones no sujetas a IVA, y otras actividades sujetas pero exentas de IVA que no tributan el impuesto.
Se trata de un impuesto indirecto que incrementa el valor del importe a cobrar por tu factura (siempre que la actividad económica esté sujeta al impuesto), ahora bien, es un impuesto que debes ahorrar ya que trimestralmente tienes que ingresarlo en Hacienda al presentar la declaración de IVA, modelo 303.
Debes tener muy claro cual es el tipo de IVA que corresponde a tu actividad, en la actualidad, se aplica un IVA del 21% (tipo general) en la mayor parte de los sectores, aunque en algunos se aplica un 10% (tipo reducido), un 4% (tipo superreducido) o incluso en algunos casos existen exenciones de IVA.
Y en estos últimos casos en tu factura deberás precisar que estás exento.
Puede darse el caso de que si trabajas con productos de índole variada, tengas que aplicar tipos de IVA distintos a los diferentes productos de una misma factura.
Por ejemplo, un autónomo tiene una librería-papelería, si vende libros de texto, tendrá que aplicar un 4% de IVA mientras que al material escolar le tendrá que aplicar un 21%.
Y para finalizar, recordarte que en Infoautónomos tienes a tu disposición una plantilla excel de factura que te servirá para personalizar y preparar tus facturas.
