- Qué es el modelo 303 del IVA
- Quién debe presentar el modelo 303 del IVA
- Cuándo se presenta el modelo 303 del IVA
- Cómo se cumplimenta el modelo 303 del IVA
1. Qué es el modelo 303 del IVA
El modelo 303 es el formulario de la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Consiste en el pago fraccionado del IVA, por el que deberás pagar a Hacienda trimestralmente la diferencia entre el IVA repercutido en tus facturas de ventas y el IVA soportado en tus facturas de gastos.El modelo 303 es el formulario de la declaración trimestral del IVA. Se trata del pago fraccionado del IVA, con el que pagarás a Hacienda la diferencia entre el IVA cobrado a tus clientes y el IVA pagado a tus proveedores cada trimestre.

2. Quién debe presentar el modelo 303 del IVA
Cualquier profesional o empresario que desarrolle una actividad sujeta a IVA está obligado a presentar el modelo 303 cada trimestre. Hay que hacerlo independientemente del tipo de empresario (sociedad, autónomo, asociación, cooperativa, sociedad civil, etc) y del resultado de la declaración (a ingresar, a cero, negativa a compensar o devolver). También deben presentarlo los arrendadores de inmuebles o bienes y los promotores inmobiliarios. Las únicas excepciones a la hora de presentar el modelo 303 son aquellas actividades exentas de IVA: servicios médicos, sanitarios, de psicología o de educación y formación, entre otros. En estos casos no es necesario cumplimentar ni presentar el modelo 303 ya que el IVA tiene un tratamiento diferente. Por una parte, no se presentan declaraciones de IVA al no repercutir IVA en las facturas a clientes. Y por otra, el IVA soportado en los gastos se deduce como mayor importe del gasto en las declaraciones del IRPF.Todo profesional o empresario que ejerza una actividad sujeta a IVA está obligado a presentar el modelo 303.
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3. Cuándo se presenta el modelo 303 del IVA
De acuerdo con el calendario fiscal, se trata de una declaración trimestral que se presenta en la siguientes fechas:- Primer trimestre del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre del 1 al 30 de enero.
El modelo 303 es una declaración trimestral que se presenta en los meses de abril, julio, octubre y enero.

4. Cómo se cumplimenta el modelo 303 del IVA
Ahora que conoces qué es, quién debe presentarlo y cuándo, veamos cómo se cumplimenta y rellena el modelo 303. ¿Listo? Eso sí, recuerda que, aunque puedes hacerlo tú mismo, dada la complejidad de este impuesto es recomendable contar con el apoyo de una gestoría online para autónomos. Siempre es bueno dejar los temas fiscales en manos de especialistas para evitar dolores de cabeza y sobre todo errores y sanciones. ¡Comencemos! En primer lugar, entra en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Desde aquí puedes completar y presentar el documento telemáticamente, utilizando el sistema Cl@ve PIN o un certificado electrónico reconocido. Lo mejor es disponer de esta segunda opción, ya que te resultará de ayuda en muchísimas gestiones administrativas. Ahora que ya tienes el modelo 303 de declaración de IVA delante, vamos a explicarte paso a paso cómo se rellena cada casilla, traduciendo ese lenguaje contable e incomprensible al habla común:4.1. Secciones 1 y 2: identificación y devengo
Aquí no hay mucho misterio. Solo tienes que poner tu nombre y apellidos o razón social, DNI, ejercicio fiscal (año) y período (1T, 2T, 3T o 4T). Después, verás que te plantean una serie de preguntas relacionadas con tu actividad: si tributas por régimen simplificado, si estás en concurso de acreedores, si formas parte del registro de devolución mensual (REDEME) o del régimen de caja, etc. Solo tienes que marcar sí o no, según corresponda.4.2. Sección 3: liquidación
Esta es la sección clave del modelo 303. En este apartado se detalla, por un lado, el IVA devengado, es decir, el que has cobrado con tus facturas a tus clientes. Recuerda que eres tan solo un intermediario del impuesto. Por otro lado, debes indicar el IVA deducible, o lo que es lo mismo, el que has pagado a tus proveedores. ¡Pero ojo! No puedes incluirlo todo. Aquí tienes un listado del IVA desgravable y del porcentaje que se debe deducir en cada caso. Por ejemplo, si eres autónomo y solo tienes un vehículo a tu nombre que utilizas tanto en tu actividad profesional como en la vida privada, podrás desgravar únicamente un 50% del IVA.4.2.1. IVA devengado
Casillas de la [1] a la [9]: régimen general Verás que tienes tres filas y tres columnas. Si aplicas diferentes tipos de IVA a tus productos y servicios, utilizarás una fila para cada porcentaje de IVA aplicable. Después, en la primera columna se indica la base imponible de las facturas, en la segunda el porcentaje de IVA que corresponde (4%, 10% o 21%) y, en la tercera, la cantidad de IVA ingresada. ¿Todo lo que vendes tiene el mismo IVA? Más fácil. Solo tendrás que rellenar una de las filas, sin necesidad de ir separando lo ingresado por porcentajes. Como ahora el modelo 303 se completa electrónicamente, resulta muy sencillo. El formulario viene con los campos del tipo de IVA ya rellenados y, una vez que completas la base imponible, calcula inmediatamente la cuota.
4.2.2. IVA deducible
Casillas [28] y [29]: cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes En la primera columna tienes que completar la base imponible de todas las compras corrientes del negocio (siempre teniendo en cuenta qué gastos son deducibles y cuáles no). En la segunda, la cuota de IVA resultante.
4.2.3. Información adicional
Casillas de la [59] a la [61]: operaciones extracomunitarias e intracomunitarias Estos campos no influyen en el cálculo del impuesto, sino que son únicamente informativos. Y es que hay que tener en cuenta que las ventas al extranjero no tienen IVA, por lo que no constan en los apartados anteriores. Casilla [59]: Entregas intracomunitarias de bienes y servicios Se hará constar el importe de las entregas intracomunitarias de bienes exentas, realizadas durante el período de liquidación, según lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido y el importe de las prestaciones de servicios intracomunitarias del periodo de liquidación. Casilla [60]: Exportaciones y operaciones asimiladas Se hará constar el importe total, en el período objeto de declaración, de las siguientes operaciones exentas del impuesto:- Las exportaciones fuera del territorio de la Unión Europea, incluyendo los envíos con carácter definitivo a Canarias, Ceuta y Melilla, según lo dispuesto en el artículo 21 de la Ley del IVA.
- Las bases imponibles correspondientes a las devoluciones en régimen de viajeros efectuadas en el periodo de liquidación. Consignar con signo positivo (ver ejemplo de las casillas 14 y 15).
- Las entregas y prestaciones de servicios a que se refieren los artículos 22 y 64 de la Ley.
- Las operaciones exentas mencionadas en los artículos 23 y 24 de dicha Ley.
- Las operaciones realizadas en el régimen especial de las agencias de viajes que resulten exentas por aplicación del artículo 143 de la Ley del IVA.
- Las ventas a distancia intracomunitarias de bienes destinados a otros Estados miembros de la Unión Europea no sujetas en virtud de lo dispuesto en el artículo 68, apartado cuatro de la Ley, excepto que estén acogidas al régimen especial previsto en la sección 3ª del Capítulo XI del Título IX de la LIVA (Régimen de la Unión) en cuyo caso se declararán en la casilla 123.
- Las ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros no sujetas en el territorio de aplicación del Impuesto, excepto que estén acogidas al régimen especial previsto en la sección 4º del Capítulo XI del Título IX de la LIVA (Régimen de importación), en cuyo caso se declararán en la casilla 123.
- Las prestaciones de servicios no sujetas, excepto las prestaciones de servicios intracomunitarias, incluidas en la casilla 59, y las acogidas a los regímenes especiales previstos en la sección 2ª o 3ª del Capítulo XI del Título IX de la LIVA (Régimen exterior o régimen de la Unión), que se incluirán en la casilla 123.
- Las entregas de bienes objeto de instalación o montaje en otros Estados miembros.
- Cualquier otra entrega de bienes y prestación de servicios no sujeta por aplicación de las reglas de localización (en este último caso, siempre que no deban incluirse en la casilla 59).
- Las entregas de oro a las que sea de aplicación la regla contenida en el artículo 84, apartado Uno, número 2º, letra b) de la Ley y las entregas de oro de inversión a que se refiere el artículo 140 de la misma Ley.
- Las operaciones a que se refiere al artículo 84 Uno. 2º a), c), d), e), f) y g) de la Ley.
- Las ventas a distancia intracomunitarias de bienes destinados a otros Estados miembros de la Unión Europea no sujetas en virtud de lo dispuesto en el artículo 68, apartado cuatro de la Ley, acogidas al régimen especial previsto en la sección 3ª del Capítulo XI del Título IX de la LIVA (Régimen de la Unión).
- Las ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros no sujetas en el territorio de aplicación del Impuesto, acogidas al régimen especial previsto en la sección 4ª del Capítulo XI del Título IX de la LIVA (Régimen de importación).
- Las prestaciones de servicios no sujetas, acogidas a los regímenes especiales previstos en la sección 2ª o 3ª del Capítulo XI del Título IX de la LIVA (Régimen exterior o régimen de la Unión).
- Las ventas a distancia de bienes importados sujetas en el territorio de aplicación del Impuesto y acogidas al régimen especial previsto en la sección 4ª del Capítulo XI del Título IX de la LIVA.
- Cualquier otra operación sujeta y acogida a alguno de los regímenes especiales previstos en el Capítulo XI del Título IX de la LIVA, que deba formar parte del volumen de operaciones.
4.2.4. Resultado
La mayoría de casillas de este apartado se completarán automáticamente con los datos que hayas ido proporcionando. Sin embargo, vamos a resumirte qué significan los principales puntos para que puedas comprobar que todo está bien y entiendas el resultado.
4.3. Sección 4: compensación
En el caso de que en la casilla [71] te haya dado un importe negativo, indícalo aquí para que Hacienda compense en el siguiente trimestre.4.4. Sección 5: sin actividad
Si no has tenido actividad económica durante todo el trimestre, marca esta casilla con una cruz. Estás obligado igualmente a presentar el modelo 303, aunque quede en blanco.4.5. Sección 6: devolución
Cuando el resultado sale negativo y estás en el último trimestre del año, puedes solicitar a Hacienda que te devuelva el importe en tu cuenta bancaria.4.6. Sección 7: ingreso
Aquí debes informar del número de cuenta en el que quieres que Hacienda haga el cobro del IVA.4.7. Sección 8: complementaria
Por último, este apartado sólo sería necesario en el caso de que estuvieses haciendo una declaración complementaria. Marca el campo con una cruz y asegúrate de señalar el justificante de la autoliquidación anterior.¿Todavía tienes dudas? ¿Te ha dado dolor de cabeza? Puedes preguntar en la gestoría online de Infoautónomos. ¡Estaremos encantados de ayudarte!