La capitalización del paro es una medida de impulso al autoempleo en cualquiera de sus modalidades. Si durante 2018 fuiste beneficiario de la capitalización del desempleo para financiar tu nueva actividad económica puede que te preguntes cómo tributa en tu Renta de 2018. Para conocer la respuesta continúa leyendo.
Empecemos por decir que la capitalización del paro, con independencia de la cuantía, está exenta de tributar en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Así lo establece el Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de estímulo del crecimiento y de la creación de empleo que vino a eliminar el límite de 15.000 euros para la exención de la prestación en su modalidad de pago único. Hasta entonces los importes que excedieran de esta cifra sí tenían que tributar en el IRPF.
Requisitos para la exención de la capitalización del paro en el IRPF
Antes de lanzarse a capitalizar el paro hay que mirar la letra pequeña. Y si ya lo has hecho lo más recomendable es consultar a una asesoría fiscal si has de declararla o no en tu Renta 2018 pues existen excepciones a la no tributación.
La norma general de no tributación de la capitalización del desempleo está sujeta a la condición de mantenimiento de la actividad económica del autónomo durante un mínimo de cinco años contados desde la resolución que reconoce el derecho a la prestación.
El periodo mínimo de cinco años también se atribuye a los contribuyentes que se hayan integrado en sociedades laborales o cooperativas de trabajo asociado o hayan realizado una aportación al capital social de una entidad mercantil.
¿Y si pierdes el derecho a exención de la capitalización del paro en tu Renta 2018?
Cerrar el negocio antes de esos cinco años que marca la ley siendo beneficiario de la capitalización del paro te obliga de forma automática a tributar el IRPF del ejercicio en el que has percibido la prestación. ¿Cómo debes hacerlo?
En este caso has de presentar declaración complementaria para cumplir con la obligación de tributar la prestación. La declaración ha de realizarse en la autoliquidación del IRPF que corresponde al periodo en que se ha incumplido la condición de mantener la actividad durante al menos cinco años.
Por tanto, si en 2017 te concedieron la capitalización del paro y en 2018 cerraste tu negocio cursando la baja como autónomo, estás a tiempo de tributar el importe en tu Renta 2018.
Otros ingresos exentos en tu Renta 2018
Existen otras rentas que no tienes que tributar en tu IRPF anual de 2018. Es el caso de los siguientes ingresos:
Prestaciones de maternidad
Los ingresos obtenidos por prestaciones de maternidad o paternidad en 2018 están exentos de tributación en la declaración de la Renta 2018. Se trata de un nuevo y reciente criterio tras la sentencia del Tribunal Supremo en octubre de 2018 que eximía de la tributación de estas prestaciones.
Otras prestaciones exentas de tributación
Los ingresos obtenidos por Incapacidad Permanente Absoluta o Gran Invalidez tampoco has de declararlo en la declaración de la Renta 2018.
Subvenciones públicas para estudios reglados
Las becas concecidas por instituciones públicas para cursar estudios reglados en cualquier nivel educativo también están exentas de tributación tanto si los estudios se han realizado en territorio nacional como en el extranjero.
Son numerosas las exenciones, deducciones y reducciones que debes tener en cuenta a la hora de presentar tu declaración de la Renta 2018. Si no quieres pasar por alto ninguna de ellas y obtener así el mejor resultado ponte en manos de una asesoría fiscal online para declarar tu Renta de 2018.
hay un aspecto que no dejáis claro: que solamente los menores de 30 años pueden capitalizar el subsidio de desempleo para constituir sociedades mercantiles o aportar capital social a sociedades existentes. Para el resto de casos, solamente cabrá esa aportación para cooperativas y sociedades laborales.
Muchas gracias por la aclaracion. Haremos la corrección cuanto antes 🙂
Cualquier persona sin límite de edad puede capitalizar el desempleo. Consultad requisitos en el SEPE.
A mi me surge una duda… Soy mujer menor de 35. Desde julio de 2012 estoy de alta como autónoma, pero no tuve inversión inicial y únicamente estoy cobrando las cuotas de la Seguridad Social.
Ahora estoy valorando constituir una SL, ¿habría la posibilidad ahora de capitalizar los 3.000€ de constitución? ¿y para formación, cómo hay que tramitarlo/justificarlo?
Muchísimas gracias de antemano.
El pago unico del paro o la capitalizacion del paro puede ser solicitado por aquellas personas que se encuentran en situación de desempleo y que quieren iniciar su propio negocio. La opción de la capitalizacion del paro permite cobrar de un solo pago todo o parte del importe pendiente de la prestación por desempleo a nivel contributivo.
Buenas tardes,
En 2009 empecé a trabajar como autónomo para una empresa. Solicité el pago único y me lo concedieron. Durante toda mi actividad sólo he facturado a esta empresa, que fue disminuyendo mis honorarios paulatinamente, hasta que en octubre de 2012 me comunicó que la situación de la empresa no les permitía poder seguir contando con mi trabajo. (esta empresa se encuentra desde principios de 2013 en concurso de acreedores). Así me dí de baja. Ahora la Agencia Tributaria, me reclama el IRPF de los 12.020 euros del pago único que estaban exentos de tributos, ya que no he mantenido mi actividad durante 5 años. ¿hay alguna forma de pelear esto? Me dí de alta como autónomo ya que era la única forma de poder trabajar, y durante toda mi actividad únicamente he facturado a esta empresa, además puedo demostrar que mis ingresos han ido disminuyendo de forma significativa. ¿Tengo que tributar por el importe total de 12.020 euros? ¿Se puede proratear ya que estuve dado de alta durante 3 años y 8 meses?
Muchas gracias por todo
Hola Helena, te recomiendo que expongas tu caso en nuestra sección de Consultas, donde nuestra Comunidad de Expertos y Usuarios podrá ayudarte: http://www.infoautonomos.com/consultas-a-la-comunidad/ . Un saludo y suerte! 🙂
Elena: el requisito de mantenimiento de la actividad autónoma es ineludible para que la exención de 15.500 euros del mismo en IRPF se produzca. Por tanto, si no se cumple el requidito, las rentas deben tributar con carácter retroactivo como rentas del trabajo. Al considerarse obtenidas de forma irregular en el tiempo tendrán derecho a una reducción del 40% de su importe. Pero no se pueden prorratear ni recurrir pues esta condición viene establecida por ley.
Muchísimas gracias por vuestra rápida respuesta y por ayudarnos tantísimo, pero me queda una duda: Del pago único en 2009 recibí 13.400 euros, y en la declaración de ese año declaré la diferencia entre el importe exento (12.020 €) y los 13.400 que recibí. En tu respuesta me comentas que el importe exento es de 15.500 €?¿quizá es que el importe exento ha variado después de 2009? Muchas gracias por todo.
Hola, tengo una duda. Estoy dada de alta como autónoma en una actividad profesional. En su día pedí el pago único una parte en inversión y la otra en devolución de seguros sociales, que sigo cobrando. Ahora estoy pensando en constituir una SL con mi marido, en la que yo sería administradora única. Continuaría con mi actividad como profesional. ¿Hay algún plazo para poder montar la SL sin que el SEPE me pida la devolución del pago único?Muchas gracias
Hola Soledad. Para resolver este tipo de dudas, te recomendamos que plantees tu caso en nuestra Sección de Consultas, donde los miembros de la Comunidad de Infoautónomos podrán ayudarte con sus experiencias http://www.infoautonomos.com/consultas-a-la-comunidad/
También puedes recurrir al Servicio de Consultoría, donde podrás ponerte en contacto con los expertos de Infoautónomos: http://www.infoautonomos.com/consultoria/
Un cordial saludo! 🙂
Muchas gracias
Buenos dias. Trabajo como empleada en una tienda de alimentacion donde el dueño es autonomo. Hace poco me aviso de que ya no puede seguir manteniendome como trabajador, porque no tendria con que pagarme y me propuso formar juntos una Sociedad Civil Privada, donde yo tendria que aportar capital en dinero y el aportaria lo que ya tiene( mercaderia, maquinaria) y repartir los beneficios.
Mi pregunta es:
Cundo me despida, podre solicitar la capitalizacion del paro(pago unico), para poder aportar el capital que me piden para constituir los dos la SCP?
Tengo 20 meses de paro y necesito 8.000 euros. Que documentacion, justificantes,me pediran en Inem?
Muchas gracias de antemano y Feliz Navidad!
Hola Lucía! Si quieres, puedes plantear tu duda en uno de los dos canales que hemos habilitado para resolver este tipo de cuestiones de la mejor manera posible:
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