Entre los múltiples trámites que debe realizar un autónomo en España se incluye la presentación del modelo 100.
Este documento es esencial. Si eres autónomo debes comprender su funcionamiento.
Te contamos las principales claves para cumplimentar correctamente el modelo 100.
¿Qué es el modelo 100?
El modelo 100 corresponde con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en su declaración anual, más conocido como Declaración de la Renta.
Se realiza entre los meses de abril y junio con el objetivo de devolver o ingresar el IRPF correspondiente al año anterior.
¿Qué autónomos están obligados a presentar el modelo 100?
Desde 2024, todos los autónomos deben presentar la Declaración de la Renta, sin importar cuánto hayan ingresado.
Y dicha obligación sigue en 2025, por lo que es importante prepararse con tiempo.
Este año el plazo oficial para presentar la Renta va del 2 de abril de 2025 al 30 de junio de 2025.
Y recuerda que si domicilias el pago, tienes hasta el 25 de junio de 2025.
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¿Cómo presentar el modelo 100?
Lo primero que debes saber es que, a diferencia de los trabajadores por cuenta ajena, los autónomos no pueden confirmar el borrador de la Declaración de la Renta.
Aunque muchos datos fiscales ya estarán incorporados en el borrador, otra gran parte hay que añadirlos o modificarlos de forma manual.
Los apartados del modelo 100 más importantes para el autónomo son los siguientes:
Rendimientos de actividades económicas
Como autónomo, debes introducir tus datos económicos en el apartado de rendimientos de actividades económicas.
En este apartado debes detallar el epígrafe del IAE en el que estás dado de alta, la modalidad del rendimiento (normal o simplificada) y desglosar los ingresos y gastos.
Estos datos son iguales a los del modelo 130 del cuarto trimestre, donde aparecen acumulados los ingresos y los gastos del ejercicio. Deben coincidir.
La única diferencia es que hay que desglosar los gastos de explotación y añadir los correspondientes a la cuota de autónomos.
Una vez introduzcas los gastos, el programa añadirá de forma automática la parte correspondiente a los gastos de difícil justificación.
Deducciones
Recuerda revisar todas las deducciones a las que tienes acceso en tu Comunidad Autónoma (vivienda habitual, maternidad… etc.).
Las aportaciones a organizaciones sin ánimo de lucro se consideran donativos y también se pueden deducir, hasta un 80 % los primeros 150 euros y un 40 % del resto.
Retenciones y pagos a cuenta
Durante el ejercicio, los autónomos suelen realizar una serie de retenciones a sus clientes y a la Agencia Tributaria con el modelo 130.
Todos estos pagos debes incluirlos en el apartado de “retenciones y demás pagos a cuenta”.
Plazos de presentación del modelo 100 en 2025
El plazo de presentación del modelo 100 arranca en abril.
El día exacto varía en función del año.
Como ya te hemos contando antes, en 2025 empezó el 2 de abril y se extiende hasta el 30 de junio.
Presentación de declaraciones fuera de plazo
¿Qué pasa si presentas la Declaración de la Renta fuera de plazo?
Pueden darse dos situaciones.
Si la presentas antes de recibir un requerimiento por parte de Hacienda, pagarás un recargo:
- 5 % si han pasado menos de 3 meses.
- 10 % entre 3 y 6 meses.
- 15 % entre 6 y 12 meses.
- 20 % más de 12 meses.
Si recibes un requerimiento de Hacienda, los porcentajes crecen sustancialmente ya que la no presentación del modelo 100 pasa a ser considerada como una infracción.
Su importe dependerá de la gravedad:
- Infracción leve: 50 %.
- Infracción grave: 100 %.
- Infracción muy grave: 150 %.
Por eso, lo mejor es no dejar la presentación para el último momento, ya que siempre pueden surgir contratiempos.
Si eres autónomo y estás obligado a presentar la declaración, hazla a la mayor brevedad.
Recuerda que el modelo 100 es uno de los más importantes para el trabajador por cuenta propia.
