Fiscalidad e impuestos
Fiscalidad e impuestos
El Régimen de Estimación Objetiva del IRPF (Módulos)IRPF de los autónomos: la guía definitivaIVA intracomunitario: la guía definitivaNovedades que traerá 2021 para los autónomos¿Qué es el NIF?Calendario fiscal 2024 del autónomo y la pymeIntroducción a la Fiscalidad del AutónomoIVA: definición, concepto y funcionamientoTipos de IVA para autónomosAutónomos y pymes como obligados tributariosLa contabilidad del autónomoTodo lo que necesitas saber para cambiar de asesoríaGuía: cómo elegir asesoría online para autónomosLos epígrafes IAE: listados y gruposPagos a cuenta de autónomos y pymesTipos de beneficios fiscales para autónomosCriptomonedas Hacienda – Guía completaEstimación Directa Normal del IRPFRégimen de Estimación Directa Simplificada del IRPFCómo calcular la Declaración de la Renta del autónomoRégimen de Estimación Objetiva del IRPF (Módulos)Principales deducciones en la Declaración de la Renta 2023 – 2024Declaración de la Renta 2024 – IRPF de los autónomosEl Impuesto General Indirecto Canario, IGIC, en 2024Gastos no deducibles en IRPF e IVA en 2024Qué son las operaciones vinculadasLos gastos fijos del profesional autónomoGastos Deducibles del IRPF en 2024: qué son y cuáles sonCierre contable y fiscal 2023El Impuesto sobre Sociedades, IS, en 2024Cómo deducir los gastos de un coche siendo autónomoModelo 179: cesión de uso de viviendas con fines turísticosLas retenciones del IRPF 2024 y los autónomosLas retenciones del IRPF de los profesionales autónomosNueva normativa del IVA del ecommercePor qué pagar IVA es lo mejor que te puede pasarEl IVA deducible para los autónomosQué es y cómo funciona la inversión de sujeto pasivoOperaciones no sujetas a IVAActividades exentas de IVA: cuáles son y cómo facturanQué es y cómo se hace una declaración rectificativaEl Recargo de EquivalenciaQué es el REDEME¿Qué es la apertura contable?Cómo deducir gastos de gasolinaEl IVA de cajaEl IVA intracomunitario y su registro: el ROIIVA de las operaciones internacionales e intracomunitariasLos bienes de inversión en la fiscalidad de los autónomosCómo importar en España: aranceles, aduanas e IVAImpuestos y trámites aduaneros para exportar e importarQué es el DUA y cómo se rellenaLa regla de prorrata del IVAPresentación de impuestos fuera de plazoLa formación, ¿con IVA o sin IVA? ¿cómo se debe facturar?Sanciones de HaciendaLas notificaciones e inspecciones de HaciendaServicios de Hacienda para la atención al autónomoCómo corregir una declaración fiscalLa presentación telemática de impuestos¿Qué es el fraude fiscal?PIN 24 Horas: Declaraciones online sin certificado digitalQué significa N.C.O.P.Qué es el SII o Suministro Inmediato de Información del IVADigitalización de la fiscalidad del autónomoQué son los paraísos fiscales y cómo funcionanCómo declarar Bitcoin y otras criptomonedasRégimen matrimonial del autónomoDeducción por donativos para ahorrar en tus impuestosDevolución de ingresos indebidos de HaciendaLímite de pagos en efectivo ¡cuidado con lo que cobras!La relación del autónomo con el sistema tributario españolQué es el Dropshipping. Conoce su fiscalidadAutónomo desplazado: claves para trabajar en el extranjero

TE LLAMAMOS GRATIS

Nombre(Obligatorio)
Este campo es un campo de validación y debe quedar sin cambios.

Cómo calcular el IVA

Resumen > Cómo calcular el IVA a aplicar en tus productos y servicios y el IVA a pagar a Hacienda trimestralmente en base al IVA soportado y el repercutido. Conoce los tipos de IVA aplicables y la fórmula de cálculo del IVA.

Actualizado el 29 de diciembre de 2023

6 minutos de lectura

Por Infoautónomos

Vamos a ver en este artículo cómo calcular el IVA y todo lo que tienes en cuenta para ello.

  1. Calcular el IVA de un producto
  2. Fórmula para calcular el IVA
  3. El cumplimiento de las obligaciones contables del IVA
  4. Cómo calcular el IVA en tu declaración trimestral de impuestos
  5. Cómo calcular el IVA del modelo 303

Una duda habitual de muchos autónomos y emprendedores principiantes es cómo calcular el IVA que incluyen en sus facturas de venta y que reciben en sus facturas de compra.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es, junto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el protagonista de las obligaciones fiscales, contables y de facturación de los trabajadores autónomos.

De su correcta gestión depende el coste de tu factura fiscal. Por ello, además de contar con una ayuda experta para calcular el IVA debes empezar por comprender qué estás pagando en concepto de IVA trimestral y en tu facturas. 

Antes de entrar en materia debes saber que el IVA, a diferencia del IRPF o del Impuesto de Sociedades de las pymes, es un impuesto indirecto al consumo.

Es decir, es el cliente final que adquiere el producto o al que se le presta el servicio el que paga el IVA que se suma al precio total. 

El autónomo juega un papel de “intermediario” entre ese cliente final y Hacienda, al cobrar un IVA al cliente que luego debe ingresas en la Agencia Tributaria.

En Infoautónomos hemos elaborado un artículo sobre el IVA en el que podrás empaparte acerca de su definición, los tipos de IVA y su funcionamiento.

1. Calcular el IVA de un producto

Hay que comenzar por saber qué tipo de IVA se le aplica al producto o al servicio y será algo que dependerá principalmente de la actividad económica que se vaya a gravar. 

a) Tipo Superreducido (4%): se aplica a alimentos básicos (pan, leche, huevos, frutas, verduras, hortalizas, cereales y quesos), libros, periódicos, medicamentos para humanos, productos y servicios para personas discapacitadas y viviendas de protección oficial.

b) Tipo Reducido (10%): este tipo de IVA se aplica a:

  • Bienes: demás productos de alimentación, agua, medicamentos para animales, gafas y lentillas, equipos e instrumental médico, viviendas y ciclomotores de menos de 50 cm3.
  • Servicios: transporte, restauración, hostelería, explotaciones agrícolas, asistencia sanitaria y dental, espectáculos deportivos, etc.

c) Tipo General (21%): para el resto de bienes y servicios.

Por otra parte, debes saber que existen una serie de actividades económicas exentas de IVA y así habrás de indicarlo en tus facturas. 

Puedes ampliar información en este otro artículo sobre los tipos de IVA.

Rebajas en Tipos de IVA para combatir la inflación en 2024

El gobierno ha aprobado en su último consejo de ministros del año la prórroga hasta junio de 2024 de determinadas medidas del Real Decreto-ley 20/2022 por el que se rebajó, como medida para reducir la inflación, el tipo de IVA de los alimentos básicos.

En concreto se reduce al 0% el IVA del pan, la leche, los huevos, las frutas, verduras, hortalizas, legumbres, los cereales y el queso.

Además, el IVA del aceite y el de la pasta se reduce del 10% al 5%.

En cuanto a las rebajas en el IVA de la energía, se ha aprobado una subida escalonada hasta volver a los niveles normales.

De esta forma, el IVA de la electricidad sube del 5% al 10% durante todo 2024 mientras que en el caso del gas natural, el IVA subirá al 10% durante los primeros tres meses de 2024, momento a partir del cual volverá al 21% habitual.

2. Fórmula para calcular el IVA  

Una vez que conoces el tipo de IVA que debes aplicar, la fórmula para saber el coste del producto o servicio con IVA incluido es muy sencilla: 

              Importe bruto de la factura (base imponible) x Tipo de IVA que te corresponda (ejemplo: 0,21%)

A la hora de tener en cuenta el gasto o el ingreso debes atender al primero de los factores de esta fórmula, es decir, ten muy presente el importe bruto del producto o del servicio o, lo que es lo mismo, la base imponible.

Generalmente los autónomos incurren en el error de entender que el IVA de las ventas sirve para la obtención de liquidez del negocio.

Nada más lejos de la realidad ya que, como ya hemos comentado, se trata de un impuesto indirecto que has de reservar para liquidarlo ante Hacienda como más adelante te detallamos.

3. El cumplimiento de las obligaciones contables del IVA

Como trabajador autónomo también tienes una serie de obligaciones contables, entre ellas, y como norma general, el registro de estas operaciones en los libros de facturas emitidas y recibidas siempre que la actividad que desarrollas esté sujeta.

Los libros de registro de IVA recogen la información destacable sobre las operaciones de ingresos y de gastos en los términos en que te detallamos en este artículo sobre la contabilidad del autónomo. 

Los libros de registro de IVA, junto al resto de libros obligatorios del autónomo, sirven de base para la presentación de impuestos, entre ellos el modelo 303 de IVA trimestral pero también otros modelos fiscales que requieren una correcta gestión contable del negocio.

Los softwares de facturación y contabilidad online facilitan esta labor al trabajador autónomo que ve en esta herramientas la forma de automatizar aspectos como el cálculo del IVA de una factura o la llevanza de los libros contables.

Puedes ampliar información en este artículo sobre las ventajas de la transformación digital en la facturación del autónomo.

4. Cómo calcular el IVA en tu declaración trimestral de impuestos

Volvamos al hecho de que el IVA es un impuesto indirecto al consumo.

El autónomo, profesional o empresario, cuya actividad está sujeta a IVA es el encargado de recaudar y pagar ante Hacienda el impuesto que previamente ha abonado el cliente final a través del modelo 303 de IVA.

La autoliquidación del IVA se presenta, según el calendario fiscal, del 1 al 20 de los meses de abril, julio y octubre y del 1 al 30 de enero, mes en que coincide con la presentación de la declaración anual del IVA (modelo 390). 

Asesoría fiscal online para autónomos

El IVA repercutido y el IVA soportado en el cálculo del IVA trimestral 

En el primer punto de este artículo hemos hecho mención al IVA repercutido y al IVA soportado en las facturas de ventas y de compras respectivamente.

Entender estos conceptos es tarea fundamental para saber cómo funcional el modelo 303 y  calcular el IVA trimestral para conocer el importe del pago fraccionado.

La diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado radica básicamente en la condición de vendedor o receptor del servicio o producto. El IVA repercutido es el que paga el cliente, el que repercutimos al consumidor final, de ahí su nombre.

Pero cuando hablamos de IVA soportado eres tú, como profesional o empresario, el que paga el IVA de los productos o servicios que adquieres de tus proveedores, asumiendo el rol de cliente.

El IVA deducible para calcular el IVA del pago fraccionado 

A la hora de calcular el IVA en la declaración fiscal entra en escena otro concepto: el IVA deducible.

Habitualmente el IVA deducible es asimilable al IVA soportado, ya que puedes desgravarte el impuesto que como autónomo soportas en las facturas de gastos.

Pero esto no siempre es así, precisamente por la dificultad para justificar que estos gastos están afectos a la actividad económica y, por tanto, son deducibles. 

El artículo 96 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido recoge los supuestos en que las cuotas de IVA soportado están excluidas del derecho a deducción:

  • Alimentos, tabaco y bebidas.
  • Espectáculos o servicios de carácter recreativo.
  • Joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas y objetos elaborados con oro o platino.
  • Bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, asalariados o a terceras personas.
  • Servicios de desplazamiento o viajes, hostelería y restauración, salvo que tengan la consideración de gasto deducible a efectos del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades.

5. Cómo calcular el IVA del modelo 303

Con el modelo 303 de IVA estás realizando el pago fraccionado trimestral del impuesto.

Una vez has recopilado tus facturas de ventas y gastos correspondientes al periodo declarante, has de extraer los siguientes datos para incluirlos en los apartados sobre IVA repercutido e IVA fraccionado del modelo 303.

  • Base imponible: importe total de la suma de las facturas a declarar en cada apartado.
  • Tipo de IVA aplicado.
  • Cuota o importe final de IVA que has cobrado o pagado.

El pago fraccionado trimestral es el resultante de la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado.

Por tanto, el proceso de cálculo para la liquidación pone en valor el IVA que tus clientes han pagado por la venta de tus productos o servicios, y el IVA que ya has pagado como cliente a tus proveedores y que has de descontar.

La lectura de artículos de fiscalidad como este sirven para familiarizarte con el funcionamiento de los impuestos del autónomo, pero en nada sustituyen la labor experta de una asesoría online como la de Infoautónomos en la gestión fiscal de la actividad económica. 

Infoautónomos

Web de referencia en información y servicios para autónomos emprendedores y pymes

La ventana a la actualidad
para emprendedores, autónomos y pymes

Únete a nuestros más de 300.000 suscriptores que ya están al día de todas las novedades y ofertas gracias a nuestra Newsletter