Fiscalidad e impuestos de los Autónomos
Fiscalidad e impuestos de los Autónomos
Todo lo que necesitas saber para cambiar de asesoríaNovedades que traerá 2021 para los autónomosNueva normativa del IVA del ecommerceCriptomonedas Hacienda – Guía completa 2022IRPF del autónomo: la guía definitivaIVA intracomunitario: la guía definitivaQué significa N.C.O.P.Cómo deducir gastos de gasolinaLímite de pagos en efectivo ¡cuidado con lo que cobras!Deducción por donativos para ahorrar en tus impuestosEl Régimen de Estimación Objetiva del IRPF (Módulos)Régimen matrimonial del autónomoEl modelo 145: cómo y cuándo presentarlo si eres autónomoGuía: cómo elegir asesoría online para autónomosFormulario 035 para los nuevos regímenes de ventanilla únicaAutónomo desplazado: claves para trabajar en el extranjeroLos gastos fijos del profesional autónomoEl modelo 369 del IVA del ecommerceIntroducción a la Fiscalidad del AutónomoLa contabilidad del autónomoAutónomos y pymes como obligados tributariosModelos trimestrales para autónomos y pymesLos epígrafes IAE: listados y grupos¿Qué es la apertura contable?Tipos de beneficios fiscales para autónomosPagos a cuenta de autónomos y pymesCalendario fiscal 2022 del autónomo y la pymeEstimación Directa Normal del IRPFRégimen de Estimación Directa Simplificada del IRPFRégimen de Estimación Objetiva del IRPF (Módulos)Cómo calcular la declaración de la Renta 2021 del autónomoPrincipales deducciones en la Renta 2021Declaración de la Renta 2021 – 2022 – IRPF de los autónomosQué es el Modelo 131El modelo 130 del IRPF del autónomoModelo 140: deducción por maternidad en el IRPFModelo 143: deducción por familia numerosaAsí es el Impuesto General Indirecto Canario, IGIC, en 2022Gastos no deducibles en IRPF e IVA en 2022Gastos Deducibles del IRPF en 2022: qué son y cuáles sonQué son las operaciones vinculadasCierre contable y fiscal 2021El Impuesto sobre Sociedades, IS, en 2022Cómo deducir los gastos de un coche siendo autónomoLas retenciones del IRPF 2022 y los autónomosModelo 179: cesión de uso de viviendas con fines turísticosLas retenciones del IRPF de los profesionales autónomosCómo rellenar el modelo 111 del IRPFModelo 190 de retenciones en el IRPFEl modelo 115 del IRPF de los alquileresModelo 180. Declaración anual del IRPF de los alquileresQué es el modelo 123 de HaciendaModelo 193: retenciones de rentas de capital mobiliarioModelo 309 de IVAPor qué pagar IVA es lo mejor que te puede pasarEl IVA deducible para los autónomosActividades exentas de IVA: cuáles son y cómo facturanQué es y cómo funciona la inversión de sujeto pasivoOperaciones no sujetas a IVAEl Recargo de EquivalenciaEl modelo 303 del IVAQué es el REDEMEModelo 390: el resumen anual de IVAEl IVA de cajaEl IVA intracomunitario y su registro: el ROIEl modelo 349 de operaciones intracomunitariasIVA de las operaciones internacionales e intracomunitariasLos bienes de inversión en la fiscalidad de los autónomosCómo importar en España: aranceles, aduanas e IVAImpuestos y trámites aduaneros para exportar e importarQué es el DUA y cómo se rellenaCalcular IVA e IRPF – [Actualizado 2022]Modelo 368 de declaración del IVA en servicios electrónicosLa prorrata del IVALa formación, ¿con IVA o sin IVA? ¿cómo se debe facturar?Presentación de impuestos fuera de plazoSanciones de HaciendaLas notificaciones e inspecciones de HaciendaModelo 347, Declaración de operaciones con terceras personasServicios de Hacienda para la atención al autónomoCómo corregir una declaración fiscalLa presentación telemática de impuestos¿Qué es el fraude fiscal?PIN 24 Horas: Declaraciones online sin certificado digitalDigitalización de la fiscalidad del autónomoQué es el SII o Suministro Inmediato de Información del IVAQué son los paraísos fiscales y cómo funcionanCómo declarar Bitcoin y otras criptomonedasModelo 720Devolución de ingresos indebidos de HaciendaLa relación del autónomo con el sistema tributario español

TE LLAMAMOS GRATIS

Nombre(Obligatorio)
Consentimiento(Obligatorio)

IVA: definición, concepto y funcionamiento

Resumen >

Todo lo que debes saber sobre el IVA si eres un autónomo o una pyme, incluidas las novedades en los tipos de IVA en 2018.

IVA del autónomo

Actualizado el 3 de diciembre de 2021

5 minutos de lectura

Por Infoautónomos

  1. Qué es el IVA
  2. Quién debe presentar declaración de IVA
  3. Cómo se calcula la cantidad a pagar
  4. Tipos de IVA y exenciones de IVA
  5. El Régimen simplificado de IVA
  6. Qué es el recargo de Equivalencia y quién debe utilizarlo
  7. Los libros de IVA obligatorios en cada caso

1. ¿Qué es el IVA?

El Impuesto sobre el valor añadido, IVA, es un impuesto indirecto que grava el valor añadido por cada miembro de la cadena de producción de un producto o servicio. Recae sobre el consumidor final, ya que cada autónomo o empresa de la cadena de producción va trasladando su IVA al siguiente eslabón hasta llegar al consumidor final.

El autónomo y la pymes tan sólo actúan como intermediarios entre Hacienda y el consumidor final, ya que deberán pagar a Hacienda la diferencia entre el IVA que hayan repercutido y cobrado a sus clientes y el que hayan soportado por sus compras a proveedores.

Están sujetas a IVA las entregas de bienes, las prestaciones de servicios, las importaciones de bienes y las adquisiciones intracomunitarias.

2. ¿Quién debe presentar declaración de IVA?

Todos los autónomos que realicen actividades empresariales o profesionales así como las sociedades mercantiles, los arrendadores de inmuebles o bienes y los promotores inmobiliarios.

3. ¿Cómo se calcula la cantidad a pagar?

IVA repercutido = Precio de Venta × Tipo de IVA repercutido de cada factura emitida.

IVA soportado = Precio de compra × Tipo de IVA soportado de cada factura recibida por compras y gastos.

IVA a pagar = IVA repercutido − IVA soportado

El pago fraccionado de IVA se realizará presentando el modelo 303 hasta el día 20 de los meses de abril, julio y octubre y hasta el 30 de enero. Se complementa con el resumen anual de IVA a presentar en el modelo 390 en el mes de enero.

Si el IVA soportado fuera mayor al repercutido, en la declaración del cuarto trimestre podrás solicitar a Hacienda la devolución o compensación de la diferencia a tu favor. Esta devolución suele tener lugar por tanto entre los meses de marzo y junio del año siguiente. En este otro artículo puedes completar información sobre cómo calcular el iva.

Y no olvides que cuando estás dado de alta en varias actividades con distintos tipos de IVA es muy posible que tengas que aplicar la prorrata de IVA, que complica bastante los cálculos.

4. Tipos de IVA y Exenciones de IVA

Actividades exentas: servicios médicos y sanitarios, educación y formación, sociedades culturales y deportivas, operaciones financieras y de seguros y alquiler de viviendas.

El resto de actividades que no están exentas aplican los siguientes tipos en sus productos y servicios:

Tipos de IVA aplicables en España

El 4%, tipo superreducido aplicable a alimentos (pan, harinas, cereales, leche, quesos, huevos y frutas y verduras), libros, periódicos, revistas, medicamentos, productos y servicios para discapacitados y viviendas de protección oficial (VPO).

El 10%, tipo reducido: tipo reducido aplicable entre otras actividades a:

  • Bienes: resto de productos de alimentación, incluidos los de animales, bienes para agricultura y ganadería (semillas, fertilizantes, herbicidas, plásticos), agua, medicamentos para animales, gafas y lentillas y viviendas.
  • Servicios: transporte terrestre de viajeros, hostelería, restaurantes, campings, balnearios, servicios para explotaciones agrícolas, forestales y ganaderas, limpieza de calles y parques públicos, recogida de basuras y tratamiento de residuos, algunos servicios culturales (museos, galerías de arte, bibliotecas),  espectáculos deportivos amateur, exposiciones y ferias comerciales y ejecuciones de obras.

El 21%, tipo general que se aplica al resto de bienes y servicios.

Los Presupuestos Generales 2017 aprobaron la reducción del IVA del 21% actual al 10% en los espectáculos en directo, teatro, conciertos, museos, danza y corridas de toros. También se contempla esta misma reducción en discotecas, salas de fiesta y campings con independencia de que se realicen espectáculos en directo no. Quedaría fuera de esta medida una reivindicación histórica en el sector cultural, las salas de cine, que continuarán bajo el yugo del 21%. 

asesoría infoautónomos

5. El Régimen simplificado de IVA

Se aplica a aquellos autónomos que coticen en estimación objetiva (módulos). Se puede renunciar si se considera conveniente. Aunque ello supone renunciar también al régimen de módulos del IRPF y al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA.

Tan sólo es compatible con el régimen de agricultura, ganadería y pesca y con el recargo de equivalencia, nunca con el régimen general del IVA.

Se calcula aplicando los módulos contemplados en la orden, que nos dicen cual es el IVA devengado por ventas, al que le podrá restar todo el IVA soportado por operaciones corrientes, sin inversiones, más el 1% del IVA devengado como gastos de difícil justificación. No obstante la norma fija una cuota mínima de IVA por operaciones corrientes para actividad de la que sí se podrá deducir el IVA soportado por inversiones.

Se presenta de manera integrada en el modelo 303 desde hace tres años. Anteriormente se presentaba en los mismos plazos que el régimen general del IVA aunque se utilizaba para ello el modelo 310.

6. ¿Qué es el recargo de Equivalencia y quién debe utilizarlo?

Es un régimen especial de IVA obligatorio para comerciantes minoristas que sean personas físicas, es decir, comerciantes autónomos que vendan al cliente final. Se incluyen las Comunidades de bienes. No se aplica en actividades industriales, de servicios o en el comercio mayorista. Existen algunas actividades exentas: joyerías, peleterías, concesionarios de coches, venta de embarcaciones y aviones, objetos de arte, gasolineras, maquinaria industrial o minerales.

Para el comerciante minorista supone pagar un IVA algo más alto del normal a cambio de no tener que presentar declaraciones de IVA a Hacienda. De esta manera paga el IVA directamente a su proveedor y se simplifica mucho su gestión del IVA ya que no debe llevar libros de IVA ni guardar las facturas.

Los tipos aplicables son el 0,5%, el 1,4% y el 5,2% a recargar respectivamente sobre los tipos de IVA del 4%, 10% y 21%. Por ejemplo, un comerciante de moda que adquiera a su proveedor un pedido de 3.000 euros recibirá una factura de 3.000 + 21% de IVA + 5,4% de Recargo de equivalencia = 3.792 euros.

Será el proveedor mayorista el que tenga que ingresar el IVA en Hacienda y el que deba incluir el recargo de equivalencia en sus facturas, preguntándole siempre a sus clientes si están en régimen de recargo de equivalencia o no.

Por otra parte, si un cliente pide factura a un comerciante en recargo de equivalencia, será obligatorio que se la facilite incluyendo el IVA para que el cliente se la pueda deducir y aunque el comerciante no tenga que ingresar ese IVA en Hacienda.

Pueses ampliar información en el artículo específico donde desarrollamos a fondo el recargo de equivalencia.

7. ¿Cuáles son los libros de IVA obligatorios en cada caso?

Empresarios y profesionales autónomos en régimen normal de IVA:

  • Libro registro de facturas expedidas
  • Libro registro de facturas recibidas
  • Libro registro de bienes de inversión
  • Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias

Estos libros se pueden hacer mediante ficheros informáticos o mediante asientos en hojas independientes que después se encuadernen para dar forma al libro.

Autónomos en régimen simplificado de IVA:

Libro registro de facturas recibidas. Además deberán conservar de forma ordenada los justificantes de los módulos declarados y las facturas emitidas y recibidas.

Autónomos en recargo de Equivalencia.

No deberán guardar ningún libro registro ni conservar las facturas.

Gastos deducibles en el IVA

Si el IVA soportado fuera mayor al repercutido podrás solicitar a Hacienda la devolución de la diferencia a tu favor.

Infoautónomos

Web de referencia en información y servicios para autónomos emprendedores y pymes