Desde las grandes empresas hasta los autónomos más modestos han contribuido a que la inversión total en publicidad digital excediera los 1.700 millones de euros en 2018 según el Estudio Anual de Inversión Publicitaria en Medios Digitales 2018 IAB.
Si tú también realizas este tipo de campañas y te surgen dudas a la hora de contabilizar tus facturas de Facebook Ads continúa leyendo.
El IVA de la factura de Facebook Ads
Facebook tiene su sede en Irlanda y tu domicilio social y fiscal se localiza en España que es también, junto a Irlanda, Estado Miembro de la Unión Europea. Por tanto, la operación que Facebook Ads te factura es una operación intracomunitaria no sujeta a IVA siempre que tanto el proveedor y tú como cliente figuréis en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
Así lo confirman desde Facebook Empresas:
Si la dirección del emisor que figura en la factura de tu compra de anuncios de la plataforma es la de Facebook Ireland LTD, la dirección de tu empresa se encuentra en la UE pero fuera de Irlanda y compras anuncios de Facebook con fines comerciales, no aplicaremos el IVA al coste de la compra de anuncios correspondiente.
Ahora bien, ¿qué obligaciones fiscales conlleva una factura emitida con 0% de IVA? Si crees que no hay nada que declarar estás en un error; tu asesoría fiscal online te puede sacar de dudas. De hecho, si pones atención a la factura que remite Facebook se especifica lo siguiente:
De acuerdo con el artículo 196 de la Directiva del Consejo 2006/112/CEE, el destinatario de este servicio está obligado a autoliquidar el IVA correspondiente.
¿En qué se traduce la afirmación?
En este ejemplo de inversión de sujeto pasivo de operación intracomunitaria, como cliente, te autorrepercutes el IVA que consignará al tipo correcto en el modelo 303 como IVA devengado y deducible (siempre que la factura esté convenientemente contabilizada) en las casillas de «Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios». También debe aparecer en el resumen anual de IVA, modelo 390. Cabe apuntar que este ajuste no influye en el resultado de la declaración.
Las obligaciones fiscales para declarar este gasto no acaban ahí. Recuerda que el modelo específico para informar sobre las operaciones intracomunitarias es el modelo 349. Por tanto, como operador intracomunitario también has de notificar ante Hacienda esta operación con Google a través del modelo 349.
Ejemplo de asiento contable de una factura sin IVA
Supongamos que has invertido 100 euros mensuales en una campaña de publicidad en Facebook. Así quedaría el asiento contable:
Debe:
- Cuenta 629 (Servicio)………………………..100 euros
- Cuenta 472 (IVA soportado 21%)…….. 21 euros
Haber:
- Cuenta 410 (Facebook)………………………. 100 euros
- Cuenta 477 (IVA repercutido)……………. 21 euros
El hecho de indicar el importe de IVA tanto en el Debe como en el Haber hace que se impute a 0 euros en la operación.
Un articulo interesante y formativo. ¿Podrias publicar otro sobre como tributar google ads?
Hola Kostka:
Google también factura desde Irlanda y el procedimiento es el mismo.
Un saludo.
Y si se realiza una actividad exenta de IVA? Entiendo que en ese caso no habría que hacer nada? Yo solo pongo los gastos de Facebook Ads cuando hago el modelo 130 del IRPF para desgravarme su coste, estoy haciendo mal?
Gracias por el artículo!
Hola Inmaculada:
No, no lo estás haciendo mal ya que te lo puedes deducir como gasto.
Eso sí, como tu actividad está exenta de IVA, el modelo 303 no lo presentas pero al ser una operación intraocmunitaria sí tienes que reflejarlo en el modelo 349.
Si necesitas un servicio de asesoría fiscal para cumplir tus obligaciones tributarias sin lugar a duda ponte en contacto con Infoautónomos.
Un saludo.
Interesante, pero esto no es así.
Facebook cobra exactamente lo mismo a quien tenga VAT que a quién no lo tenga. No suman impuestos nunca.
Hola Manuel:
Gracias por tu aportación. En este artículo nos venimos a referir no tanto al emisor de la factura sino a las obligaciones fiscales y contables del destinatario que sí van a variar si tiene VAT o no lo tiene.
Un saludo.
Excelente aporte! Gracias porque nos ayuda a que ese gasto no se pierda y cómo podemos declararlo. Esto también aplica a los anuncios en Google Ads?. Saludos Marina!
Hola:
Sí, aplica también a Google Ads.
Un saludo.