El traspaso de un negocio sin trabajadores podría parecer más sencillo porque no hay contratos laborales que subrogar, pero sigue conllevando ciertas exigencias, como revisar bien qué se transmite, formalizar correctamente la operación y saber qué impuestos hay que tener en cuenta.
Y lo más importante va a ser determinar si se entrega un negocio capaz de seguir funcionando por sus propios medios o si, en realidad, se están vendiendo bienes o derechos por separado.
Vamos a verlo todo con más detalle.
Cómo se hace un traspaso de negocio sin trabajadores
Cuando un negocio no tiene trabajadores, el traspaso se centra en los elementos que permiten continuar la actividad: contrato de alquiler, mobiliario, maquinaria, existencias, licencias, cartera de clientes, marca, página web, fondo de comercio, etc.
Lo primero es definir exactamente qué se incluye en el traspaso.
Para ello, puede resultar útil preparar un inventario y revisar la situación económica del negocio, las posibles deudas, los contratos con proveedores y cualquier obligación pendiente.
Después, comprador y vendedor deben fijar el precio y recoger las condiciones en un contrato de traspaso.
En él deberían aparecer la identificación de las partes, los activos y derechos transmitidos, el precio, la forma de pago, la fecha de entrega y las responsabilidades que asume cada uno.
Y si el negocio funciona en un local alquilado, también hay que revisar el contrato de arrendamiento.
La Ley de Arrendamientos Urbanos permite ceder el contrato de un local donde se ejerce una actividad empresarial o profesional sin consentimiento del arrendador.
En tal caso, la cesión debe notificarse de forma fehaciente al propietario en el plazo de un mes y este puede elevar la renta un 20 %. No obstante, conviene comprobar siempre lo pactado en el contrato.
Al no existir plantilla, no hay trabajadores que deban continuar con el nuevo titular.
Aun así, es recomendable asegurarse de que no existan obligaciones laborales o con la Seguridad Social pendientes de etapas anteriores.
Por último, hay que gestionar el cambio de titularidad de licencias y permisos y realizar las altas o bajas censales correspondientes ante Hacienda.
Fiscalidad del traspaso de negocio sin trabajadores
Te puede surgir la siguiente duda, ¿un traspaso sin trabajadores lleva IVA?
Que no haya empleados no determina por sí solo la respuesta.
Lo importante es saber si lo transmitido constituye una unidad económica autónoma, es decir, un conjunto de medios capaz de desarrollar una actividad empresarial o profesional por sus propios medios.
Si se transmite el negocio como una unidad económica autónoma, la operación no está sujeta a IVA.
Esto puede ocurrir aunque no haya trabajadores, siempre que los elementos transmitidos permitan continuar desarrollando una actividad económica. Así lo establece el artículo 7 de la Ley del IVA.
En cambio, si únicamente se transmiten elementos aislados (por ejemplo, mobiliario, maquinaria o existencias) sin formar una unidad económica autónoma, las operaciones deberán analizarse por separado y pueden quedar sujetas a IVA.
Y también hay que prestar atención al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP).
Las operaciones realizadas por empresarios o profesionales en el ejercicio de su actividad no tributan por Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Sin embargo, existen excepciones, especialmente cuando dentro de una unidad económica no sujeta a IVA se transmiten bienes inmuebles.
Por eso, antes de emitir una factura o firmar el contrato, es fundamental dejar claro qué bienes y derechos forman parte de la operación.
Cómo tributa un traspaso de negocio sin trabajadores
Si quien traspasa el negocio es un autónomo persona física, la operación puede generar una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF.
La Agencia Tributaria establece que la transmisión de elementos del inmovilizado material o intangible afectos a una actividad económica no se incluye como un ingreso ordinario del negocio.
En su lugar, genera una ganancia o pérdida patrimonial que se calcula conforme a las reglas del IRPF.
Para entenderlo mejor, habrá que comparar el valor de transmisión con el valor fiscal de los elementos transmitidos, teniendo en cuenta, entre otros factores, las amortizaciones practicadas.
Cuando se transmite específicamente un derecho de traspaso, la ganancia se calcula tomando el importe que corresponde al cedente y restando el precio que pagó en su momento para adquirir ese derecho.
La ganancia patrimonial se integra en la base del ahorro del IRPF.
La escala actualmente aplicable va del 19 % al 30 %:
| 19% | Hasta 6.000 euros |
| 21% | Entre 6.000 y 50.000 euros |
| 23% | Entre 50.000 y 200.000 euros |
| 27% | Entre 200.000 y 300.000 euros |
| 30% | Más de 300.000 euros |
Si quien transmite el negocio es una sociedad, el resultado de la operación se integrará en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.
Como ves, que un negocio no tenga trabajadores simplifica la parte laboral del traspaso, pero no su fiscalidad.
La forma en la que se configure la operación y, sobre todo, qué bienes y derechos se transmitan determinarán los impuestos que habrá que pagar.
