Una de las principales dudas que se plantean los autónomos que emplean un vehículo en el desarrollo de su actividad es cómo se contabilizan sus gastos de combustible.
Y es que, la gasolina es un gasto que las empresas tienen que reflejar correctamente en su contabilidad.
Para ayudarte con esta tarea, vamos a explicarte los aspectos a tener en cuenta para contabilizar tus gastos de gasolina, la cuenta contable que tienes que usar, y cómo debes hacerlo a través de un caso práctico.
Así que, coge papel, lápiz y calculadora y ponte manos a la obra.
Qué debes tener en cuenta para contabilizar el combustible
A la hora de llevar a cabo la contabilidad de tu factura de combustible como autónomo, uno de los aspectos más importantes que debes tener en cuenta es el uso que haces de tu vehículo de empresa para poder deducir tus gastos de gasolina.
En este punto, nos podemos encontrar con dos posibilidades:
- Que uses de forma única y exclusiva el vehículo para llevar a cabo la actividad de tu empresa. De esta forma la deducción del IVA será del 100%.
- Que, además de usar el vehículo para prestar servicios, lo uses de forma habitual para tu propio interés. En este caso, al darle al vehículo un uso no relacionado directamente con la actividad de tu empresa, soportará el 50% del IVA. Y el otro 50% del IVA sí podrás deducirlo como gasto.
Además, es muy importante que tengas claro que el gasto en gasolina realizado por un autónomo o una empresa siempre debe quedar reflejado en su contabilidad.
Para ello, hay que utilizar la cuenta 629. Otros servicios. Se trata de una cuenta en la que se contabilizan, entre otros, los gastos de viaje del personal de la empresa, incluido el transporte, y los gastos de oficina no incluidos en otras cuentas.
Ahora vamos a entender cómo usar esta cuenta para realizar la contabilidad de una factura de combustible a través de un caso práctico.
Caso práctico: contabilidad de una factura de gasolina
Pongamos el siguiente ejemplo:
Tienes una factura de gasolina por un importe de 100 euros para un vehículo que usas para realizar desplazamientos y transportes vinculados a tu actividad económica, pero que también es de uso particular.
En primer lugar, debes saber que podrás deducirte el 50% del IVA, ya que, aunque lo empleas para llevar a cabo actividades relacionadas con tu actividad económica, también usas el vehículo a título personal.
Tendrías que contabilizarlo de la siguiente manera:
- Divide entre 2 el total de la factura (100:2 = 50 euros).
- Calcula la base imponible de 50 euros (50:1,21 = 41,32 euros).
- Aplica el 21% del IVA sobre los 41,32 euros (8,68 euros)
En cuanto al asiento contable, quedaría así:
Asiento: IVA y gasto deducible:
- 410.X (Acreedor) 50,00 euros.
- 629.1 (Combustible deducible) 41,32 euros.
- 472.21 (IVA al 21% deducible) 8,68 euros.
Asiento: IVA y gasto no deducible:
- 410.X (Acreedor) 50,00 euros.
- 629.2 (Combustible no deducible) 41,32 euros.
- 472.0 (IVA no deducible) 8,68 euros.
Y por el pago de la factura:
410.X 100,00 euros.
570 100,00 euros.
Como ves, tener controlada y al día la contabilidad de tu negocio es muy importante si eres autónomo.
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