Aplicarte una deducción que no te corresponde puede salirte muy caro.
Porque si Hacienda revisa tu declaración y considera que has pagado menos impuestos, has pedido una devolución indebida o has aplicado un incentivo fiscal sin cumplir los requisitos, puede exigirte la cantidad pendiente, intereses de demora y aplicarte una sanción importante.
Vamos a analizarlo con detalle, sus consecuencias, cómo puedes evitarlo y te ayudamos a entenderlo con un ejemplo práctico.
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¿Cuánto puede sancionar Hacienda por deducciones indebidas?
La sanción depende del efecto que haya tenido esa deducción indebida.
No es lo mismo incluir un gasto que reduce el IRPF a pagar que solicitar una devolución de IVA que no procede.
En general, cuando la deducción provoca que ingreses menos de lo que debías, Hacienda puede imponer una multa proporcional del 50 % al 150 % de la cantidad dejada de ingresar.
Por ejemplo, si por aplicar una deducción incorrecta pagaste 1.000 euros menos, la sanción podría moverse entre 500 y 1.500 euros.
Dependerá de la gravedad, de si hubo ocultación, de si existen facturas falsas o de si hay reincidencia.
Además, tendrás que devolver la cantidad regularizada y pagar intereses de demora.
En 2026, la Agencia Tributaria mantiene como referencia un interés de demora del 4,0625%, salvo que una norma posterior establezca otro tipo.
Sanciones de Hacienda por aplicar deducciones indebidas
Las deducciones indebidas pueden suponer las siguientes infracciones tributarias:
| Dejar de ingresar una deuda tributaria | Si pagas menos IRPF, IVA o Impuesto sobre Sociedades. La sanción va del 50 % al 150 %. |
| Obtener indebidamente una devolución | Si Hacienda te devuelve una cantidad que no correspondía. La sanción también puede ir del 50 % al 150 %. |
| Solicitar una devolución indebida sin llegar a cobrarla | La sanción general es del 15 % de la cantidad solicitada indebidamente. |
| Solicitar beneficios o incentivos fiscales sin cumplir los requisitos | Puede sancionarse con una multa fija de 300 euros si no procede otra infracción más grave. |
| Acreditar créditos tributarios aparentes para el futuro | La sanción puede ser del 15 % si afecta a la base imponible, o del 50 % si afecta a deducciones en cuota o créditos tributarios. |
Las consecuencias de aplicar deducciones indebidas
El problema no se queda solo en la multa.
Cuando Hacienda detecta una deducción indebida, puede iniciar una comprobación o inspección.
Si regulariza la situación, tendrás que pagar el impuesto que dejaste de ingresar, los intereses de demora y, si procede, la sanción.
Además, puedes perder el derecho a aplicar esa deducción en ejercicios posteriores.
Y recuerda que las sanciones, multas y recargos no son gastos fiscalmente deducibles.
Si Hacienda detecta errores repetidos en tus libros, facturas o modelos, es más probable que revise otros periodos.
Cómo evitar sanciones por deducciones indebidas
Hay que partir de la base de que no todo lo que pagas por tu cuenta es deducible.
Para que un gasto pueda deducirse, debe estar vinculado a tu actividad económica, estar justificado con factura o documento válido y estar registrado en tus libros contables.
Los problemas suelen venir con gastos mixtos, como el teléfono, el coche, los suministros, dietas, viajes, formación o gastos del domicilio si trabajas desde casa.
Para evitarte sustos, revisa siempre la afectación real del gasto a tu negocio.
Si un gasto tiene una parte personal y otra profesional, no lo deduzcas al 100 % salvo que puedas justificarlo claramente.
Y, ante una revisión, ordena bien tus facturas, justificantes bancarios, libros registro y comunicaciones con tus proveedores.
Ejemplo de sanción por una deducción indebida
Imagina que un autónomo deduce como gasto profesional una compra de 2.000 euros que realmente no está vinculada a su actividad.
Gracias a esa deducción paga 600 euros menos de IRPF.
Hacienda revisa la declaración y entiende que ese gasto no era deducible.
En ese caso, el autónomo tendría que pagar los 600 euros no ingresados, los intereses de demora y una sanción.
Si se considera infracción leve, la sanción puede ser del 50 % de la cuota no ingresada. Es decir, 300 euros, además de la deuda y los intereses.
Y si hubiese ocultación, facturas falsas o una conducta repetida, la sanción podría subir.
Infracciones y sanciones de la Seguridad Social
La Seguridad Social también puede sancionar errores relacionados con cotizaciones, bonificaciones o deducciones indebidas en cuotas.
Por ejemplo, se considera infracción grave obtener o disfrutar indebidamente de reducciones, bonificaciones o incentivos en las cuotas sociales.
También lo es no ingresar las cuotas en plazo o hacerlo por una cuantía inferior cuando se han cumplido las obligaciones de liquidación.
Las sanciones generales en materia de Seguridad Social son:
| Infracciones leves | De 70 a 750 euros |
| Infracciones graves | De 751 a 7.500 euros |
| Infracciones muy graves | De 7.501 a 225.018 euros |
Pero hay casos específicos.
No ingresar cuotas de Seguridad Social puede sancionarse con porcentajes sobre las cantidades no ingresadas.
Si la infracción es grave, la multa puede ir del 50 % al 100 % del importe pendiente.
Si es muy grave, puede ir del 100,01 % al 150 %.
Por eso, si aplicas bonificaciones en los seguros sociales, reducciones de cuotas o incentivos por contratación, revisa sin falta que cumples todos los requisitos.
Tras ver todo esto, nuestro principal consejo es que deduzcas solo lo que puedas justificar, conserva la documentación y revisa tus modelos antes de presentarlos.
