Una vez más los autónomos vuelven a estar en el punto de mira de Hacienda, aunque en este caso, los principales afectados serán aquellos profesionales, artistas y deportistas que hacen uso de sociedades instrumentales, es decir, sociedades creadas con el único fin de canalizar y deducir ingresos personales y, de esta forma, pagar menos impuestos.
Aunque se trata de una práctica habitual en nuestro país, parece que el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas sólo ha decidido ponerse serio en este asunto después de conocerse algunos casos de personas públicas que han utilizado esta operativa. De esta manera, el nuevo plan de control tributario que aprueba la Agencia Tributaria a comienzos de cada año recogerá como objetivo en 2015 la persecución del uso abusivo de las sociedades instrumentales.
[Tweet «Hacienda investigará a profesionales que usen sociedades para pagar menos impuestos»]
Sin embargo, la lucha contra este tipo de fraude no es nueva. Según el presidente de la Organización Profesional de Inspectores de Hacienda del Estado (IHE), Pérez Boga, «la crisis y la necesidad de aumentar los ingresos para hacer frente a los compromisos de gasto público llevaron a Hacienda a hacer cada vez más hincapié en esta fórmula»
Recordemos que el Plan de 2014 colocó las actividades profesionales como objeto de “especial seguimiento”, con un incremento de actuaciones planificadas del 14,7% y en 2013 también se produjo un incremento de inspecciones a profesionales.
¿Cómo detectará Hacienda las sociedades instrumentales?
La medida, que no se ha contemplado en la Reforma Fiscal mediante una normativa clara (he aquí uno de los fallos) se llevará a cabo mediante una intensificación de las inspecciones de la AEAT, que comprobará si la existencia o utilización de la sociedad instrumental para facturar los servicios profesionales está o no justificada.
Recordemos que, pese a que los «los contribuyentes tienen derecho a utilizar las fórmulas fiscales que les resulten más beneficiosas, pero siempre dentro de los márgenes legalmente previstos», existe una importante ventaja fiscal entre tributar como persona física o persona jurídica.
Si los ingresos obtenidos tributan como empresa a través del Impuesto de Sociedades, el tipo aplicable se situaría entre el 25% y el 28%, en función de si se trata de una una pyme o una gran empresa. Por su parte, la tributación por retribuciones del trabajo y mediante el IRPF puede llegar a un tipo que supere el 50% dependiendo de la comunidad autónoma.
Para la AEAT, hay miles de personas que utilizan las sociedades de forma fraudulenta cada año y otras muchas que lo hacen de forma legal. La diferencia radica en la procedencia de los ingresos, ya que lo ideal para canalizar los ingresos mediante una sociedad es que tuvieran varias fuentes de procedencia, y no sólo una persona física.
[Tweet «Hay miles de personas que utilizan las sociedades de forma fraudulenta cada año «]
Por ello, en caso de considerar que las sociedades son utilizadas de manera meramente instrumental, Hacienda negará la existencia o la validez de su utilización para la prestación de los servicios profesionales y obligará a la regularización la situación tributaria de los afectados así como la tributación que debería haber sido efectiva.
Una medida, en nuestra opinión, ciertamente positiva para aquellos autónomos y profesionales que, a duras penas, cumplen religiosamente con sus obligaciones fiscales y que los coloca en clara desventaja competitiva.
[Tweet «No sólo los futbolistas crean sociedades para el desempeño de prácticas profesionales»]
Sin embargo, la polémica está servida, ya que la constitución de sociedades para el desempeño de prácticas profesionales no se reduce sólo a futbolistas o cantantes, sino que algunos profesionales como asesores, consultores o abogados funcionan legal y correctamente con sus sociedades profesionales y, de hecho, son muchos los asesores que acusan a Hacienda de medir con un «doble rasero» y de las diferencias existentes en las inspecciones de unas CC.AA. a otras.
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¿Alguien podría explicar exactamente cuál es el problema? Es decir, si soy profesional pero desarrollo mi actividad en el marco de una sociedad para así limitar mi responsabilidad personal, ¿ya es esto de por sí ilegal? ¿O lo ilegal viene cuando se intentan deducir gastos personales?
Gracias
Según las explicaciones que a mi me ha dado la agencia tributaria no es que sea ilegal, sino que simplemente por el mero echo de ser un profesional, la actividad que realices la debes de facturar tú como persona física, no la sociedad. Bien facturando tú directamente con el cliente o bien faturando tú los servicios prestados a tu sociedad. A mi entender, lo que directamente quieren quitar es que tú tengas nómina dentro de tu empresa y luego les tributes a ellos en renta como rendimientos del trabajo en vez de hacerlo como actividad profesional (ya sabes que por ejemplo los rendimientos del trabajo tienen unos tienen unas deducciones que no se aplican en actividad)
Totalmente de acuerdo.
No entiendo el tema de la ventaja fiscal de tributar como empresa (PJ) en vez de persona física (PF). Cuando tributo como PJ el beneficio es de la empresa y no de la PF, cuando reintegra el dinero la PF tiene que tributar en IRPF o como rentas del trabajo si tiene nómina o como rendimiento de capital mobiliario si lo cobra como beneficio de la empresa, en cualquiera de los dos casos tiene que volver a tributar a Hacienda como PF.
La ventaja de la Empresa (PJ) es que el capital de la empresa está separado del personal y mientras está en la PJ tiene esa ventaja fiscal, (pero el dinero es de la PJ y no de la PF), es decir difiero el impuesto de la PF mientras esta ahi el dinero, pero en el momento que lo reingresa la PF tiene que pagar el IRPF, lo que ocurre es que con el tema de Monedero se han dicho muchas tonterias en la TV, incluso por reputados economistas profesores de Universidad simplemente para desacreditar a una persona.
Se habla de sociedades instrumentales, menuda burrada, una sociedad instrumental se hace cuando una empresa del Ibex35 compra materias primas en Africa a 1€ la Unidad y el precio de mercado aqui en España es 10€ entonces, se crea una sociedad en un paraiso fiscal que compra a 1€ y le vende a la empresa española a 10€, con lo cual el beneficio de 9€ se quedan en el paraiso fiscal y no tributa aqui y eso lo hacen las grandes empresas españolas y aqui nadie dice nada, porques los señores politicos del gobierno, despues se van a colocar en dichas empresas. Otra forma es crear un entramado de empresas con testaferros, para crear facturas falsas y poder desgravar mas IVA del permitido.
Decir que cuando una persona monta una empresa, en España para desarrollar una actividad con la empresa, separando el patrimonio personal del empresarial, como se ha hecho siempre, es una empresa instrumental, es una solemne burrada. La disculpa del Sr Montoro que es para meter gastos personales, que no corresponden, es otra solemne burrada, ¿para que están los Inspectores, Subinspectores y agentes ributarios sino es para verificar estas cosas? Las trampas pueden hacerse en la PJ o en la PF, pero cuando se detectan por Hacienda, ajuste positivo y sanción.
Completamente de acuerdo, al final si lo recibe la persona física puede haber pagado el impuesto de sociedades(por ejemplo 20%) y el IRPF (por ejemplo 30%), la suma hace que tributes un 50% aproximadamente, aparte si un profesional quiere por ejemplo comprarse un ordenador mediante la empresa o el alquiler de una casa, etc. tiene que meterlo en la declaración de la renta como pago en especie de su propia empresa, así que excepto gastos que no tienen nada que ver con la actividad de la empresa( lo cual tengo entendido que no es legal) los tienen muy bien pillados.
Si es cierto que con ingeniería financiera, jugueteando, pueden a lo mejor pagar algo menos, por ejemplo un año que ingresan mucho, y otro poco, pueden prorratear , para tener un menor % del IRPF, pero vamos creo que es un ahorro de cantidades pequeñas, y ya les hubieran metido el IS, en definitiva salen poco mas o menos, la única y gran ventaja es que no tienen que hacerse cargo con su capital personal, lo cual ayuda a dormir mas tranquilo.
Un saludo