Seguridad Social de los Autónomos

Cotización en el Régimen de Autónomos: bases y tipos

Conoce toda la información sobre las Bases y Tipos de Cotización 2021 que regulan las cuotas que tendrás que pagar como autónomo a la Seguridad Social. En tu condición de autónomo eres responsable del ingreso de tus cuotas y tienes la obligación de cotizar. A continuación, despejamos todas las dudas sobre este tema. Además, incluímos las novedades que han entrado en vigor en 2021.

Artículo actualizado el 26/2/2021 y escrito por Infoautónomos

Cotización en el Régimen de Autónomos: bases y tipos

En este artículo vamos a ver los siguientes conceptos que te ayudarán a entender mejor cómo funciona la cotización a la seguridad social en el régimen especial de trabajadores autónomos (RETA):

  1. La obligación de cotizar como autónomo
  2. ¿Cuánto debo cotizar?
  3. Bases y Tipos de Cotización en el RETA para el año 2021
  4. Glosario de Términos

1. La obligación de cotizar como autónomo

Como trabajador autónomo eres el responsable del ingreso de tus cuotas y tienes la obligación de cotizar desde el primer día del mes que inicies tu actividad. La cuota tiene caracter mensual, es decir, se paga por meses generalmente completos aunque existe una excepción. La Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo posibilitó la opción de pago por días reales. En este caso, en lugar de pagar la cuota de autónomos por meses completos como hasta ahora, sólo cotizarán desde el día efectivo en que se den de alta y hasta el día en que se den de baja en las tres primeras ocasiones a lo largo del año que cursen alta en el RETA.

El ingreso de las cuotas correspondientes a cada mes lo tienes que realizar dentro de ese mismo mes. Normalmente te será cargado en tu cuenta corriente a final de mes. Puedes domiciliar el pago en tu entidad financiera, en las Administraciones de la Tesorería General de la Seguridad Social o por Internet, a través de la Oficina Virtual de la Seguridad Social.

En las situaciones de incapacidad temporal, el autónomo deja de pagar la cuota de autónomos a partir de los 61 días de baja. Esta medida está vigente desde el 1 de enero de 2019. Tampoco pagan cuota de autónomos las madres y los padres que disfruten de su baja de maternidad o paternidad a los que se les bonifica el 100% de la cuota sin necesidad de contratación. 

Puedes solicitar un cambio de la base de cotización hasta cuatro veces al año tal y como indica la Ley de reformas urgentes del trabajo autónomo aprobada en octubre de 2017 que más adelante veremos.  

La obligación del ingreso de las cuotas termina el último día del mes en que el trabajador finaliza su actividad por cuenta propia, siempre y cuando comunique su baja dentro de plazo. Es importante que no olvides comunicar a la Tesorería General de la Seguridad Social tu cese en la actividad, dentro de los 3 días naturales siguientes a dicho cese.

Para realizar estos trámites tienes que dirigirte a la Tesorería General de la Seguridad Social o si lo prefieres, puedes contar con el apoyo del Departamento de asesoría de Infoautonomos, que ofrece el alta en autónomos online.

Novedades en la cotización del autónomo en 2021

El tipo de cotización para los autónomos durante 2021 se mantiene al 30,3%, de momento. El aumento previsto de 0,3% entrará en vigor cuando se apruebe el aumento del SMI (30,6%).

  • Para las contingencias comunes: 28,30%.
  • Para las contingencias profesionales: 1,1%.
  • Por cese de actividad: 0,9%.
  • Por formación profesional: 0,1%.

Cotización del autónomo en 2020

En 2020, el tipo general de cotización pasó del 30% al 30,3%, aumentando la cuota de autónomos de los 283,32 euros a los 286,15 euros. Este aumento del tipo general fue el resultado del incremento de algunos de los tipos específicos por los que cotizan las contingencias profesionales y el cese de actividad. 

Los tipos de cotización en 2020 fueron:

  • Para las contingencias comunes: 28,30%.
  • Para las contingencias profesionales: 1,1%.
  • Por cese de actividad: 0,8%.
  • Por formación profesional: 0,1%.

Cotización del autónomo en 2019

La principal novedad a partir del 1 de enero de 2019 fue que el autónomo comenzó a pagar más en concepto de cotización por más prestaciones sociales. Las coberturas que antes era voluntarias como las contingencias profesionales, el cese de actividad y la formación continuada, pasaron a engrosar las coberturas incluidas en la cotización del autónomo que aumenta su base mínima un 1,25% hasta situarla en 2019 en 944,40 euros; una base mínima a la que se le aplicó el tipo de cotización incrementado del 29,80% al 30% para hacer frente a estas nuevas prestaciones en la cotización del autónomo, que conllevan: 

  • Cobrar la prestación por accidente de trabajo o enfermedad profesional desde el primer día en que curse baja.
  • Dejar de pagar cuota de autónomos a partir del segundo mes (61 días) de baja por Incapacidad Temporal y hasta el momento de alta.
  • Acceder a la formación continua.
  • Mayor acceso a la prestación por cese de actividad cuya duración aumenta de 12 a 24 meses.

Es importante indicar tres excepciones relacionadas con la obligatoriedad de cotizar por estas prestaciones:

  • Los autónomos beneficiarios de tarifa plana, que no únicamente cotizan por contingencias comunes y profesionales durante el tiempo de la bonificación.
  • Los autónomos en situación de jubilación activa, en cuya cotización tampoco se incluye por norma el cese de actividad y formación.
  • Los autónomos en situación de pluriactividad, mantienen como voluntarias la cotización por contingencias comunes.

Cotización del autónomo en 2018

La ley de autónomos, aprobada en el Senado el 11 de octubre de 2017, introdujo tres importantes novedades en la cotización de los trabajadores autónomos que desde el 1 de enero del 2018 se vienen aplicando:

1) Pago por días reales de alta: en lugar de pagar la cuota de autónomos por meses completos como hasta ese momento, sólo cotizarán desde el día efectivo en que se den de alta y hasta el día en que se den de baja.

2) Límites al número de altas y bajas en el año: las tres primeras bajas y altas en el mismo año podrán beneficiarse del punto anterior. 

2) Cuatro plazos para los cambios de cotización: se amplia de dos a cuatro los posibles cambios anuales de base de cotización. 

  • Aplicación a partir del 1 de abril para las solicitudes realizadas entre el 1 de enero y 31 de marzo.
  • A partir del 1 de julio para las solicitudes realizadas entre el 1 de abril y 30 de junio.
  • A partir de 1 de octubre para las solicitudes realizadas entre 1 de julio y 30 de septiembre.
  • A partir del 1 de enero del siguiente año para las solicitudes realizadas entre 1 de octubre y 31 de diciembre.

2. Cuánto debo cotizar

Tu cuota a ingresar va a depender de la base de cotización que elijas. La base de cotización es el “sueldo teórico” que te aplicas como trabajador autónomo y que viene fijada por el Gobierno cada año, que establece un mínimo y un máximo. La cuota se calculará aplicando el tipo de cotización (es decir, un porcentaje determinado por el Gobierno para los trabajadores autónomos) a la base de cotización que hayas elegido, que incluye de forma obligatoria la cobertura por enfemerdad común y accidente o enfermedad laboral, el cese de actividad y la formación continua. Algo que antes de 2019 era voluntario, con excepción de la cobertura por enfermedad común. 

La cuota de autónomos a pagar en 2021, para la base mínima, incluida la incapacidad temporal, el cese de actividad y la formación continua es el 30,6% de 944,40 euros, lo que supone 289 euros de cuota de autónomos en 2021. No obstante, debido a la pandemia, el Gobierno y las asociaciones de autónomos acordaron en enero que las subidas fijadas para este 2021 no entren en vigor hasta el 1 de junio. Así, ha quedado la cuota mínima establecida en 286,1 euros hasta el 31 de mayo de 2021.

Además en este otro artículo hemos analizado cuánto se paga como autónomo en distintas circunstancias: autónomo normal, tarifa plana, autónomo societario, autónomo mayor de 47 años, etc.

3. Bases y Tipos de Cotización para el año 2021

  • Base Mínima: 944,4 euros.
  • Base Máxima: 4.070,1 euros.
  • Base Límite <47 años: 2.052 euros.
  • Base Máxima <47 AÑOS: 2077,80 euros.
  • Tipo General: 30,6%.
  • Contingencias Comunes: 28,3%.
  • Contingencias Profesionales: 1,3%.
  • Cese de Actividad: 0,9%.
  • Formación: 0,1%.

Te recomendamos complementar esta información con nuestro artículo sobre bonificaciones en la cuota de autónomos:

Bonificaciones en el RETA

4. Glosario de Términos

Cuota de autónomos

Importes que mensualmente ingresan los sujetos obligados en las entidades financieras autorizadas a colaborar con la Tesorería General de la Seguridad Social. La cuota resulta de la aplicación del tipo de cotización a la base de cotización, según la normativa vigente en cada momento. En el caso de trabajadores por cuenta propia la cuota es íntegramente a su cargo.

Cotización por Incapacidad Temporal

La  cotización por incapacidad temporal por contingencias comunes tiene carácter obligatorio para los autónomos desde el 1 de enero de 2008, según lo establecido en la Ley 20/2007 de 11 de julio, del Estatuto del Trabajador Autónomo para:

  • Los trabajadores de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.
  • Trabajadores que tengan la condición de económicamente dependientes.
  • Trabajadores que desempeñen actividades en que la cobertura de las contingencias profesionales resulte obligatoria por su mayor riesgo de siniestralidad.

La opción deberá formalizarse con una mutua de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social en el momento de causar alta en este RETA y sus efectos coincidirán con los de dicha alta.

Resulta, por el contrario, opcional en el caso de:

  • Los trabajadores autónomos con derecho a la prestación por incapacidad temporal en otro régimen del Sistema de la Seguridad Social en el que también se encuentren en alta, en tanto se mantenga su situación de pluriactividad.
  • Trabajadores incluidos en el Sistema Especial para trabajadores por Cuenta Propia Agrarios.

El tipo aplicable por contingencias comunes es 28,30%.

Cotización por Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales (AT y EP)

La cobertura de las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales en este Régimen Especial tiene carácter obligatorio desde el el 1 de enero de 2019 y cotiza al tipo 1,3%.

Para la cotización por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán los porcentajes establecidos en la Disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre de 2006.

Recargos e intereses de demora

Recargos por retrasos en el pago de la cuota de autónomos

Tras el Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, el Recargo correspondiente cuando se abonen las cuotas debidas tras el vencimiento del plazo reglamentario es del 20% de la deuda.

Una de las medidas en materia de cotización de la nueva ley de autónomos aprobada en octubre de 2017 y que entró en vigor en enero de 2018 contempla una reducción por retrasos en el pago de la cuota al 10% si se paga durante el primer mes de retraso, manteniéndose a partir del segundo el 20%. Este aumento progresivo rompe con el recargo unificado actual, situado en un 20% y aligera la penalización en el primer retraso.

Intereses de demora

Los intereses de demora se devengarán a partir del día siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario de ingreso de las cuotas, si bien serán exigibles una vez transcurridos quince días desde la notificación de la providencia de apremio o comunicación del inicio del procedimiento de deducción, sin que se haya abonado la deuda.

Asimismo, serán exigibles dichos intereses cuando no se hubiese abonado el importe de la deuda en el plazo fijado en las resoluciones desestimatorias de los recursos presentados contra las reclamaciones de deuda o actas de liquidación, si la ejecución de dichas resoluciones fuese suspendida en los trámites del recurso contencioso-administrativo que contra ellas se hubiese interpuesto.

Los intereses de demora exigibles serán los que haya devengado el principal de la deuda desde el vencimiento del plazo reglamentario de ingreso. Y los que haya devengado, además, el recargo aplicable en el momento del pago desde la fecha en que, según el apartado anterior, sean exigibles.

El tipo de interés de demora será el interés legal del dinero vigente en cada momento del periodo de devengo, que en 2018 era del 3%, e incrementado en un 25%.

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Junta de Andalucía

Se ha recibido un incentivo de la Agencia de Innovación y Desarrollo de Andalucía IDEA, de la Junta de Andalucía, por un importe de 25.892,92 €, cofinanciado en un 80% por la Unión Europea a través del Fondo Europeo de Desarrollo Regional, FEDER para la realización del proyecto 401N1700034 / DIGITALIZACION INTEGRAL DE LOS PROCESOS DE LA EMPRESA con objetivo de "Garantizar un mejor uso de las tecnología de la información".