Fiscalidad e impuestos
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Calendario fiscal 2024 del autónomo y la pyme

Resumen > Como cada año os traemos el calendario fiscal 2024 para pymes y autónomos. Recogemos las principales fechas e impuestos a tener en cuenta a lo largo del año y los trimestres del autónomo: retenciones, pagos del IRPF, IVA, Declaración de la Renta e Impuesto de Sociedades. Para ello, te traemos un resumen con los impuestos más habituales.
Calendario Fiscal 2024

Actualizado el 25 de enero de 2024

9 minutos de lectura

Por Infoautónomos

En este artículo te explicamos cuáles son los modelos que tienes que presentar como autónomo en cada trimestre de 2024:

  1. Primer trimestre 2024
  2. Segundo trimestre 2024
  3. Tercer trimestre 2024
  4. Cuarto trimestre 2024

Descargar Calendario Fiscal 2024 de Infoautónomos

Trimestres de autónomos: meses clave

Los autónomos tienen que presentar y pagar sus declaraciones fiscales de IVA e IRPF por trimestres.

Al inicio de cada trimestre se presentan las declaraciones correspondientes al trimestre anterior.

Los trimestres de los autónomos empiezan en los meses de enero, abril, julio y octubre. Esos son por tanto los 4 meses clave que debes tener muy presentes en tu relación con Hacienda.

Enero marca el inicio del primer trimestre del año fiscal, abril del segundo trimestre, julio del tercer trimestre y octubre del cuarto.

Qué modelos se presentan en enero

Empezamos con el mes de enero. Se trata de uno de los meses con mayor carga de obligaciones fiscales para autónomos y pymes.

Es un mes en el que se junta el cuarto trimestre del autónomo con algunas declaraciones anuales.

Hasta el 2 de enero de 2024 se presentan:

  • Modelos 036 y 037: para renunciar o revocar de los regímenes de estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2024 y sucesivos.
  • Modelo 303, autoliquidación de IVA de noviembre de 2023.
Hasta el 22 de enero de 2024 se presentan:

  • Modelo 039, comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades de IVA.
  • Modelo 111, declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
  • Modelo 115, declaración trimestral retenciones de alquileres.
  • Modelo 123, pago de los intereses de préstamos, arrendamientos de negocios, acciones, bonos, depósitos a plazo y esta clase de rendimientos de capital mobiliarios.
Hasta el 30 de enero de 2024 se presentan:

  • Modelo 130, pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
  • Modelo 131, pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
  • Modelo 303, declaración trimestral de IVA.
  • Modelo 349, declaración informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
  • Modelo 390, resumen anual de las declaraciones trimestrales de IVA.
Hasta el 31 de enero de 2024 se presentan:

  • Modelo 165, declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación.
  • Modelo 179, declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos.
  • Modelo 180, resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 115 retenciones de alquileres.
  • Modelo 182, donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas.
  • Modelo 184, declaración informativa anual que resume los ingresos, gastos y beneficio obtenido por algunas sociedades no mercantiles.
  • Modelo 188, Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
  • Modelo 190, resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 111 retenciones de personal y profesionales.
  • Modelo 233, declaración informativa por gastos en guardería.
  • Modelo 270, declaración de premios de lotería.
  • Modelo 345, modelo anual de planes de pensiones, fondos de pensiones, planes de previsión asegurados o de previsión social empresarial, seguros de dependencia, etc.

Modelos que se presentan en febrero

Hasta el 20 de febrero de 2024 se presentan:

  • Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondiente a enero de 2024.
  • Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondiente a enero de 2024.
  • Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables, correspondiente a enero de 2024.
Hasta el 29 de febrero de 2024 se presentan:

  • Modelo 036, inscripción en el Censo de Empresarios y alta en Hacienda. Sólo obligatorio para sociedades, pequeñas o grandes, cuyo ejercicio coincida con el año natural.
  • Modelo 280, declaración informativa anual de planes de ahorro a largo plazo.
  • Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a enero de 2024.
  • Modelo 347, declaración anual de operaciones con terceros referente al ejercicio 2023.

Qué modelos se presentan en marzo

Hasta el 20 de marzo de 2024 se presentan:

  • Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondiente a febrero de 2024.
  • Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondiente a febrero de 2024.
  • Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias en febrero de 2024.
  • Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables, correspondiente a febrero de 2024.

Modelos que se presentan en abril: llega la Declaración de la Renta

Desde el 3 de abril hasta el 1 de julio de 2024 se presenta:

Hasta el 1 de abril de 2024 se presentan:

  • Modelo 189, declaración informativa de valores, seguros y rentas, correspondiente al ejercicio 2022.
  • Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a febrero de 2024.
  • Modelo 720, declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero.
Hasta el 22 de abril de 2024 se presentan:

  • Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondiente a marzo de 2024.
  • Modelo 111, declaración trimestral retenciones de personal y profesionales (primer trimestre 2024).
  • Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondiente a marzo de 2024.
  • Modelo 130, pago fraccionado de la Renta del primer trimestre de 2024 (estimación directa).
  • Modelo 131, pago fraccionado de la Renta del primer trimestre de 2024 (estimación objetiva).
  • Modelo 202, el primer período pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
  • Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a marzo de 2024.
  • Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Declaración mensual correspondiente a marzo de 2024 y declaración trimestral correspondiente al primer trimestre del año.
Hasta el 30 de abril de 2024 se presenta:

  • Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a marzo de 2024.

Los modelos a presentar en mayo

Desde el 7 de mayo hasta el 1 de julio de 2024 se presenta:

  • Modelo 100, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Declaración anual (inicio del plazo para la presentación telefónica).
Hasta el 20 de mayo de 2024 se presentan:

  • Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondiente a abril de 2024.
  • Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondiente a abril de 2024.
  • Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a abril de 2024.
  • Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a abril de 2024.
  • Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Declaración mensual correspondiente a abril de 2024.

Modelos a presentar en junio

Desde el 3 de junio hasta el 1 de julio de 2024 se presenta:

  • Modelo 100, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Declaración anual (inicio del plazo para la presentación presencial en la Agencia Tributaria).
Hasta el 20 de junio de 2024 se presentan:

  • Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondiente a mayo de 2024.
  • Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondiente a mayo de 2024.
  • Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a mayo de 2024.
  • Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Declaración mensual correspondiente a mayo de 2024.
Hasta el 26 de junio de 2024:

Fecha límite para presentar la Declaración Anual de la Renta y Patrimonio 2023 con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta.

En julio finaliza el plazo para presentar la Declaración de la Renta

El 1 de julio de 2024 finaliza el plazo para presentar la Declaración de la Renta 2023 con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar sin domiciliación del primer plazo.

Hasta el 1 de julio de 2024 se presenta:

  • Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a mayo de 2024.
Hasta el 22 de julio de 2024 se presentan:

  • Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondiente a junio de 2024.
  • Modelo 111, declaración trimestral retenciones de personal y profesionales (segundo trimestre 2024).
  • Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondiente a junio de 2024.
  • Modelo 130, pago fraccionado de la Renta del segundo trimestre de 2024 (estimación directa).
  • Modelo 131, pago fraccionado de la Renta del segundo trimestre de 2024 (estimación objetiva).
  • Modelo 303, autoliquidación de IVA del segundo trimestre de 2024.
  • Modelo 309, declaración – liquidación no periódica sobre el segundo trimestre de 2024.
  • Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a junio de 2024 y al segundo trimestre de 2024.
  • Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Declaración mensual correspondiente a junio de 2024 y declaración trimestral del segundo trimestre del año.
Hasta el 25 de julio de 2024 se presentan:

  • Modelos 200, 206 o 220, para sociedades cuyo periodo impositivo coincida con el año natural. Para el resto de entidades, en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores al fin del periodo impositivo.
  • Modelo 282, declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del régimen económico y fiscal de Canarias y otras ayudas de estado por contribuyentes del IRPF o el Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.
Hasta el 30 de julio de 2024 se presenta:

  • Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a junio de 2024.

Modelos que se presentan en agosto

Hasta el 20 de agosto de 2024 se presentan:

  • Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondiente a julio de 2024.
  • Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondiente a julio de 2024.
  • Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Declaración mensual correspondiente a julio de 2024.
Hasta el 30 de agosto de 2024 se presenta:

  • Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a julio de 2024.

Qué modelos se presentan en septiembre

Hasta el 20 de septiembre de 2024 se presentan:

  • Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondiente a agosto de 2024.
  • Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondiente a agosto de 2024.
  • Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a los meses de julio y agosto de 2024.
  • Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Declaración mensual correspondiente a agosto de 2024.
Hasta el 30 de septiembre de 2024 se presentan:

  • Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a agosto de 2024.
  • Modelos 360 y 361, solicitud de devolución del IVA soportado igual o superior a 400 euros. Correspondiente al ejercicio 2023.

Los modelos a presentar en octubre

Hasta el 21 de octubre de 2024 se presentan:

  • Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondiente a septiembre de 2024.
  • Modelo 111, declaración trimestral retenciones de personal y profesionales (tercer trimestre 2024).
  • Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondiente a septiembre de 2024.
  • Modelo 130, pago fraccionado de la Renta del tercer trimestre de 2024 (estimación directa).
  • Modelo 131, pago fraccionado de la Renta del tercer trimestre de 2024 (estimación objetiva).
  • Modelo 202, pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades, si se fracciona.
  • Modelo 303, autoliquidación de IVA del tercer trimestre de 2024.
  • Modelo 309, declaración – liquidación no periódica sobre el tercer trimestre de 2024.
  • Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a septiembre de 2024 y al tercer trimestre de 2024.
  • Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Declaración mensual correspondiente a septiembre de 2024 y declaración trimestral del tercer trimestre del año.
Hasta el 30 de octubre de 2024 se presenta:

  • Modelo 303, autoliquidación de IVA correspondiente a septiembre de 2024.
Hasta el 31 de octubre de 2024 se presentan:

  • Modelo 235, declaración informativa de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables.
  • Solicitud de inclusión para el año 2025: CCT (Cuenta Corriente Tributaria). La renuncia se deberá formular en el modelo de “Solicitud de inclusión/comunicación de renuncia al sistema de cuenta corriente en materia tributaria”.

Modelos que se presentan en noviembre

Hasta el 5 de noviembre de 2024:

Los autónomos que hayan fraccionado el pago de la Declaración de la Renta deberán abonar la segunda y última cuota.

Hasta el 20 de noviembre de 2024 se presentan:

  • Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondiente a octubre de 2024.
  • Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondiente a octubre de 2024.
  • Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a octubre de 2024.
  • Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Declaración mensual correspondiente a octubre de 2024.

Qué modelos se presentan en diciembre

Hasta el 2 de diciembre de 2024 se presenta:

  • Modelo 303, autoliquidación de IVA correspondiente a octubre de 2024.
Hasta el 20 de diciembre de 2024 se presentan:

  • Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondiente a noviembre de 2024.
  • Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondiente a noviembre de 2024.
  • Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a noviembre de 2024.
  • Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Declaración mensual correspondiente a noviembre de 2024.
  • Modelo 202, pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades, si se fracciona.
Como ves, el nuevo año viene cargado de gestiones para el autónomo y la pyme.

Para que estés tranquilo y puedas hacer frente a todas ellas dentro de los plazos establecidos en cada uno de los trimestres del autónomo y además, hacerlo de forma correcta, tienes a Infoautónomos a tu disposición.

Puedes gestionar todas estas declaraciones a través de la gestoría online de Infoautónomos, que te va a ayudar a cumplir con todas tus obligaciones fiscales.

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